Weekly Tax News – Monday 9 January 2023
Heti adó-hírek 2023. január 9. hétfő

SAFE proposal expected in April 2023

The European Commission reportedly plans to unveil its proposal for a Directive to tackle the role of enablers that facilitate tax evasion and aggressive tax planning (Securing the Activity Framework for Enablers – SAFE) on 5 April. Work on this initiative started in October 2022 with a public consultation but the content of the future proposal still remains unclear. In its public consultation document, the Commission considered several options, including due diligence procedures to perform a self-assessment test to demonstrate that a tax scheme does not lead to tax evasion or aggressive tax planning, a code of conduct that would prohibit the enablers who design or assist in the creation of tax evasion and aggressive tax planning schemes and an EU register of enablers. The initiative would reportedly be part of a tax package that also includes a proposal for a common system for the avoidance of double taxation and prevention of tax abuse in the area of withholding taxes.

SAFE javaslat, előreláthatólag 2023 áprilisban

Az Európai Bizottság április 5-én tervezi bemutatni az adóelkerülést és az agresszív adótervezést elősegítő közreműködők szerepének kezelését célzó irányelvjavaslatát (Securing the Activity Framework for Enablers – SAFE). A kezdeményezéssel kapcsolatos munka 2022 októberében nyilvános konzultációval kezdődött, de a jövőbeli javaslat tartalma még nem teljes mértékben tisztázott. Nyilvános konzultációs dokumentumában a Bizottság több lehetőséget is fontolóra vett, beleértve az átvilágítási eljárásokat egy önértékelési teszt elvégzésére annak igazolására, hogy egy adórendszer nem segíti elő az adóelkerülést vagy az agresszív adótervezést, továbbá egy magatartási kódexet, amely tiltaná az adóelkerülést célzó és agresszív adótervezési struktúrák kidolgozását. Felvetődött még az elítélendő adótervezési struktúrák kidolgozásában közreműködők EU szintű nyilvántartása. A kezdeményezés a hírek szerint annak az adócsomagnak a része lenne, amely a kettős adóztatás elkerülését és a forrásadókkal kapcsolatos adóvisszaélések megelőzésére irányuló javaslatot is tartalmazza.

DAC8 could be used to correct DAC6 intermediary reporting requirement

The EU could use the eighth directive on administrative cooperation (DAC8), presented by the Commission beginning of December, to address the recent decision of the Court of Justice of the European Union invalidating DAC6 reporting requirement that infringes professional privilege. EU Council lawyers would have reportedly advised Member States to use the DAC8 opportunity to bring EU rules in conformity with the judgment of the Court. The issue, according to the Court, is that the provision of DAC6 requiring lawyers acting as intermediaries in cross-border tax planning arrangements to notify other intermediaries of their reporting obligation contravenes legal professional privilege. DAC8 is a priority for the Swedish presidency of the Council of the EU, who wants to reach an agreement before the end of its mandate.

DAC8, lehetőség a DAC6 által előírt adatszolgáltatási kötelezettség felülvizsgálatára

Az EU felhasználhatja a Bizottság által december elején benyújtott nyolcadik, a közigazgatási együttműködésről szóló irányelvet (DAC8) az Európai Unió Bíróságának a közelmúltban hozott döntésével kapcsolatban, amely érvénytelenítette a szakmai titoktartást sértő DAC6 jelentéstételi kötelezettségét. Az EU Tanácsának jogászai azt tanácsolták a tagállamoknak, hogy használják ki a DAC8 nyújtotta lehetőséget, hogy összhangba hozzák az uniós szabályokat a Bíróság ítéletével. A Bíróság szerint a probléma az, hogy sérti az ügyvédi titoktartást a DAC6 azon rendelkezése, amely megköveteli a határokon átnyúló adótervezési megállapodásokban közreműködő ügyvédektől az adatszolgáltatást. A DAC8 prioritást élvez az EU Tanácsának svéd elnöksége számára, amely még mandátumának lejárta előtt megállapodásra szeretne jutni.

OECD unveils implementation guidance on Pillar Two

The OECD unveiled at the end of December 2022 an implementation package for Pillar Two (so-called ‘GloBE rules’) introducing a minimum 15% effective tax rate for large multinational enterprises (MNEs). The package includes a guidance on safe harbours and a common understanding concerning the transitional penalty relief regime. The OECD also published a public consultation document seeking inputs on the amount and type of information that MNE Groups should be expected to collect, retain and/or report for the application of the GloBE rules and possible simplifications that could be incorporated in the GloBE Information Return. Moreover, the OECD issued a public consultation document outlining various mechanisms for achieving tax certainty under the GloBE rules, including dispute prevention and dispute resolution mechanisms. Interested parties have until 3 February 2023 to submit their comments on the two public consultation documents. The OECD expects to release a first package of “administrative guidance” in early 2023.

Az OECD bemutatja a Második Pillérre vonatkozó végrehajtási útmutatót

Az OECD 2022 december végén bemutatta a Második Pillér végrehajtási csomagját (az úgynevezett „GloBE-szabályok”), amely minimum 15%-os effektív adókulcsot vezet be a nagy multinacionális vállalatok (MNE) számára. A csomag tartalmaz egy iránymutatást a mentesítésekre vonatkozóan és egy közös álláspontot az átmeneti szankciómentességi rendszerről. Az OECD egy nyilvános konzultációs dokumentumot is közzétett, amelyben betekintést kért az MNE-csoportok által összegyűjtött, megőrzött információk mennyiségére és típusára vonatkozóan, a GloBE szabályzat kidolgozásának és a GloBE Adatszolgáltatásba beépíthető lehetséges egyszerűsítések figyelembe vételének érdekében. Ezen túlmenően az OECD nyilvános konzultációs dokumentumot adott ki, amelyben felvázolja a Globe-szabályok szerinti adóbiztonság elérésének különféle mechanizmusait, beleértve a vitamegelőzési és vitarendezési mechanizmusokat. Az érdekelt felek 2023. február 3-ig nyújthatják be észrevételeiket a két nyilvános konzultációs dokumentummal kapcsolatban. Az OECD várhatóan 2023 elején kiadja az „adminisztratív útmutató” első csomagját.

France’s Gaël Perraud elected new Chair of the OECD Committee on Fiscal Affairs

Mr Gaël Perraud, Director of European and International Taxation at the Tax Policy Department of the French Ministry of Economy, has been elected Chair of the OECD’s Committee on Fiscal Affairs (CFA) as of 1 January 2023, the OECD announced on Thursday 5 January. He replaces Ms. Fabrizia Lapecorella, who resigned in December 2022 following her departure from the Italian Ministry of Finance. As Chair of the CFA, he will serve as Co-Chair of the OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS, alongside Marlene Nembhard-Parker of Jamaica, who became co-Chair in March 2022. Mr. Perraud has served as France’s Director of European and International Taxation since 2018. He is responsible for international taxation matters for France, including bilateral issues such as treaty negotiations, as well as representing France in multilateral organisations. Prior to his designation as Chair of the CFA, he has served in a number of leadership roles in the OECD.

A francia Gaël Perraudot választották meg az OECD Pénzügyi Bizottságának új elnökévé

2023. január 1-jétől Gaël Perraud úr, a francia Gazdasági Minisztérium Adópolitikai Főosztályának Európai és Nemzetközi adóügyi igazgatója tölti be az OECD Adóügyi Bizottságának (CFA) elnöki pozícióját – jelentette be az OECD január 5-én, csütörtökön. Fabrizia Lapecorella asszonyt váltja, aki 2022 decemberében mondott le, miután távozott az Olasz Pénzügyminisztériumból. A CFA elnökeként a BEPS – OECD/G20 Keretrendszer társelnöki szerepét is betölti, a jamaicai Marlene Nembhard-Parker mellett, aki 2022 márciusában lett társelnök. Perraud úr Franciaország Európai és Nemzetközi Adóügyi igazgatójaként dolgozik 2018 óta. Felelős Franciaország nemzetközi adózási ügyeiért, beleértve a kétoldalú kérdéseket, a szerződésekhez kapcsolódó tárgyalásokat. Ezek mellett képviseli Franciaországot több nemzetközi szervezetben. A CFA elnökévé való kinevezése előtt számos vezető szerepet töltött be az OECD-ben.

Five jurisdictions to join the EU AML blacklist

At the end of December 2022, the European Commission reportedly suggested adding five jurisdictions to the EU list of high-risk third country jurisdictions in terms of combating money laundering and terrorist financing: the Democratic Republic of the Congo, Gibraltar, Mozambique, Tanzania and the United Arab Emirates. Nicaragua, Pakistan and Zimbabwe have been removed from the list as they no longer present strategic deficiencies that pose a significant threat to the EU financial system. In accordance with the fourth anti-money laundering directive, the Commission is required to update this list regularly, taking into account the information provided by the Financial Action Task Force (FATF). European financial institutions are required to apply heightened vigilance to transactions involving high-risk third country jurisdictions. The European Parliament and the Council of the EU have one month to agree on the draft delegated regulation.

Öt joghatóság került fel az EU AML feketelistájára

2022. december végén az Európai Bizottság öt joghatóság felvételét javasolta a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem szempontjából magas kockázatú harmadik országok joghatóságainak uniós listájára, ezek: a Kongói Demokratikus Köztársaság, Gibraltár, Mozambik, Tanzánia és a Egyesült Arab Emírségek. Nicaragua, Pakisztán és Zimbabwe lekerült a listáról, mivel már nem mutatnak olyan stratégiai hiányosságokat, amelyek jelentős veszélyt jelentenek az EU pénzügyi rendszerére. A negyedik pénzmosás elleni irányelvvel összhangban a Bizottságnak rendszeresen frissítenie kell ezt a listát, figyelembe véve a Pénzügyi Akció Munkacsoport (FATF) által szolgáltatott információkat. Az európai pénzügyi intézményeknek fokozott éberséget kell tanúsítaniuk a magas kockázatú harmadik országok joghatóságait érintő ügyleteknél. Az Európai Parlamentnek és az EU Tanácsának egy hónap áll rendelkezésére, hogy megállapodjon a rendelettervezetről.

 

Weekly Tax News – Monday 16 January 2023
Heti adó-hírek 2023. január 16. hétfő

Manal Corwin appointed Director of the OECD Centre for Tax Policy and Administration

Manal Corwin has been appointed Director of the OECD Centre for Tax Policy and Administration, the OECD announced on Friday 13 January. As of 3 April 2023, she will lead the work of the Centre across all areas, including the two-pillar solution to the tax challenges of digitalisation, the Base Erosion and Profit-Shifting Project, the tax transparency agenda, and the Centre’s participation in the OECD’s new Inclusive Forum on Carbon Mitigation Approaches. Currently, Manal Corwin serves as Partner-in-charge of the National Tax Office and Lead Director of the Board of Directors for KPMG, LLP in the United States. In the past, she held senior tax policy positions in two separate US Administrations and previously served as a delegate and then Vice Chair of the OECD Committee on Fiscal Affairs and as delegate to the Global Forum on Tax and Transparency. The appointment of Manal Corwin will ensure the successful continuation of the Centre’s critically important work following the recent departure of Pascal Saint-Amans as Director after 12 years in the role, the OECD said.

Manal Corwint az OECD Adópolitikai Központjának igazgatójává nevezték ki

Manal Corwint nevezték ki az OECD Adópolitikai Központjának igazgatójává – jelentette be az OECD január 13-án, pénteken. Corwin 2023. április 3-tól a Központ munkáját fogja vezetni minden területen, beleértve a digitalizáció adózási kihívásainak két pilléren alapuló megoldását, a BEPS (az alap erózió és nyereségeltolódás) projektet, az adózási átláthatósági menetrendet, valamint a Központ részvételét az OECD új, a szén-dioxid-kibocsátás mérséklésére irányuló megközelítésekkel foglalkozó inkluzív fórumában. Manal Corwin jelenleg a Nemzeti Adóhivatal felelős partnere és a KPMG, LLP igazgatótanácsának vezető igazgatója az Egyesült Államokban. Korábban két különböző amerikai kormányzatban töltött be vezető adópolitikai pozíciókat, és az OECD adóügyi bizottságának küldöttjeként, majd alelnökeként, valamint az adózás és átláthatóság globális fórumának küldöttjeként tevékenykedett. Manal Corwin kinevezése biztosítja a Központ kritikusan fontos munkájának sikeres folytatását, miután Pascal Saint-Amans igazgató 12 év után nemrégiben távozott az igazgatói posztról – közölte az OECD.

IASB proposes temporary relief from deferred tax accounting under GLOBE rules

The International Accounting Standards Board (IASB) published on Monday 9 January an exposure draft outlining potential amendments to the International Accounting Standard 12 Income Taxes. The proposed amendments aim to provide temporary relief from accounting for deferred taxes arising from the imminent implementation of the Pillar Two model rules published by the OECD. The IASB is responding to stakeholders’ concerns about the potential implications of these rules for the accounting for income tax in financial statements. The roposed amendments would introduce a temporary exception to the accounting for deferred taxes arising from the implementation of the rules and targeted disclosure requirements for affected companies. The exposure draft is open for comment until 10 March 2023. Due to the project’s accelerated nature, the IASB aims to finalise any amendments in the second quarter of 2023, subject to comments received.

Az IASB átmeneti könnyítést javasol a halasztott adó elszámolása alól a GLOBE szabályok szerint

A Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) január 9-én, hétfőn közzétette a 12. Nyereségadók nemzetközi számviteli standard lehetséges módosításait ismertető tervezetet. A javasolt módosítások célja, hogy átmeneti könnyítést biztosítsanak a halasztott adók elszámolása alól, amely az OECD által közzétett második pilléres modellszabályok közelgő bevezetéséből adódik. Az IASB az érdekeltek azon aggályaira reagál, hogy ezek a szabályok milyen hatással lehetnek a nyereségadó pénzügyi kimutatásokban történő elszámolására. A javasolt módosítások átmeneti kivételt vezetnének be a szabályok bevezetéséből eredő halasztott adók elszámolása alól, és célzott közzétételi követelményeket írnának elő az érintett vállalatok számára. A közzétételi tervezetet 2023. március 10-ig lehet véleményezni. A projekt gyorsított jellege miatt az IASB célja, hogy a módosításokat a beérkezett észrevételek függvényében 2023 második negyedévében véglegesítse.

Negotiations at full swing on the EP report on the Pandora Papers

MEPs of the European Parliament’s Subcommittee on Tax Matters (FISC) debated, on Monday 9 January, the draft own-initiative report on the lessons learnt from the Pandora Papers and other relevant revelations. The rapporteur Niels Fuglsang (S&D, Denmark) explained that 183 amendments have been received from all political groups covering all parts of the report. The report is set to be voted on 31 January in the ECON committee but could be delayed for a couple of weeks as there are still some divisions among MEPs. The rapporteur reported that there is an agreement between MEPs on several topics: – the important role of whistle-blower protection and the freedom of press, – the need for an increased transparency about elected officials, – the need to look at intermediaries facilitating tax avoidance and tax evasion, – the necessity to have revolving doors mechanisms and cooling off periods, – the demand of a separation of accountancy and financial advising in the big accountancy firms, – the importance of a good exchange of information between countries and – the need to increase the credibility of the UE blacklist of tax havens. However, three main questions would divide MEPs: – singling out certain countries and pointing fingers in the report, – the need for more qualified majority voting on tax issues and – introducing new EU coordinated taxes.

Teljes gőzzel folynak a tárgyalások a Pandora-iratokról szóló EP-jelentésről

Az Európai Parlament adóügyi albizottságának (FISC) képviselői január 9-én, hétfőn vitatták meg a Pandora-iratok és más vonatkozó leleplezések tanulságairól szóló saját kezdeményezésű jelentéstervezetet. Az előadó, Niels Fuglsang (S&D, Dánia) elmondta, hogy 183 módosítás érkezett valamennyi képviselőcsoporttól a jelentés valamennyi részére vonatkozóan. A jelentésről január 31-én szavaznak az ECON bizottságban, de ez még néhány hetet késhet, mivel a képviselők között még mindig vannak nézeteltérések. Az előadó arról számolt be, hogy a képviselők között több témában is egyetértés van: – az informátorok védelmének és a sajtószabadságnak a fontos szerepe, – a választott tisztségviselőkkel kapcsolatos nagyobb átláthatóság szükségessége, – az adóelkerülést és adócsalást elősegítő közvetítőkkel való foglalkozás szükségessége, – a „forgóajtó” mechanizmusok és a türelmi időszakok szükségessége, – a könyvelés és a pénzügyi tanácsadás szétválasztásának igénye a nagy könyvelőcégeknél, – az országok közötti megfelelő információcsere fontossága, és – az adóparadicsomokat tartalmazó uniós feketelista hitelességének növelése. Három fő kérdés azonban megosztaná a képviselőket: – egyes országok kiemelése és az ujjal mutogatás a jelentésben, – az adózási kérdésekben több minősített többségi szavazás szükségessége és – új, összehangolt uniós adók bevezetése

MEPs divided over the DEBRA proposal

On Thursday 12 January, MEPs of the Committee on Economic and Monetary Affairs (ECON) met for a consideration of the draft report on the proposal laying down rules on a debt-equity bias reduction allowance (DEBRA). While the rapporteur Luděk Niedermayer (EPP, Czech) and the representatives of the S&D and Renew Europe groups suggested further fine-tuning of the Commission’s proposal, the Greens/EFA Group reportedly did not support it. The Council of the EU decided to put this file on hold until the BEFIT proposal is made and to reassess the need for this proposal. For the rapporteur, this approach is not the right one and it is better to address some of the concerns rather than to put the proposal on hold. In his draft report, he proposes some changes, especially with the aim of better reflecting the impact of the proposal on the SMEs and calls on the Council to continue the negotiations. Amendments to the draft report must be tabled by 18 January and the vote in the ECON committee is scheduled for 21 March.

Az európai parlamenti képviselők megosztottak a DEBRA-javaslatot illetően

Január 12-én, csütörtökön a Gazdasági és Monetáris Bizottság (ECON) képviselői összeültek, hogy megvitassák a hitelfinanszírozási adóelőny-csökkentési támogatásra (DEBRA) vonatkozó szabályok megállapításáról szóló javaslat jelentéstervezetet. Míg az előadó Luděk Niedermayer (néppárti, cseh), valamint az S&D és a Renew Europe képviselőcsoportok képviselői a bizottsági javaslat további finomhangolását javasolták, a Zöldek/EFA képviselőcsoport a hírek szerint nem támogatta azt. Az EU Tanácsa úgy döntött, hogy a BEFIT-javaslat elkészültéig felfüggeszti ezt az ügyet, és újraértékeli, hogy szükség van-e erre a javaslatra. Az előadó szerint ez a megközelítés nem a helyes, és jobb, ha a javaslat felfüggesztése helyett inkább foglalkozunk néhány aggályos kérdéssel. Jelentéstervezetében néhány változtatást javasol, különösen azzal a céllal, hogy jobban tükrözze a javaslat kkv-kra gyakorolt hatását, és felszólítja a Tanácsot a tárgyalások folytatására. A jelentéstervezet módosításait január 18-ig kell benyújtani, az ECON-bizottságban pedig március 21-én lesz a szavazás.

Update of EU AML Blacklist delayed

On Wednesday 11 January, permanent representatives of Member States to the EU reportedly agreed to extend by one month the deadline for objecting to the European Commission’s proposal to add to the AML list the Democratic Republic of the Congo, Gibraltar, Mozambique, Tanzania, and the United Arab Emirates, and to remove Nicaragua, Pakistan, and Zimbabwe. The rationale behind this postponement would reportedly be the fact that the Financial Action Task Force (FATF) will review its list in February and that the EU should take into account those changes. The reluctance of some Member States to add the United Arab Emirates to the EU list would reportedly also be another reason for the extension of the deadline. Member States have now until 20 February to object to the Commission’s proposal.
Az EU AML feketelistájának frissítése késik

Január 11-én, szerdán a tagállamok állandó uniós képviselői a jelentések szerint megállapodtak abban, hogy egy hónappal meghosszabbítják a határidőt, ameddig az Európai Bizottság javaslata ellen kifogást lehet emelni a Kongói Demokratikus Köztársaság, Gibraltár, Mozambik, Tanzánia és az Egyesült Arab Emírségek AML-listára való felvételére, valamint Nicaragua, Pakisztán és Zimbabwe törlésére irányuló javaslat ellen. A halasztást állítólag azzal indokolnák, hogy a Pénzügyi Akció Munkacsoport (FATF) februárban felülvizsgálja a listát, és az EU-nak figyelembe kellene vennie ezeket a változásokat. A jelentések szerint a határidő meghosszabbításának másik oka az lenne, hogy egyes tagállamok vonakodnak felvenni az Egyesült Arab Emírségeket az uniós listára. A tagállamoknak február 20-ig van lehetőségük kifogást emelni a Bizottság javaslata ellen.

 

 

Weekly Tax News – Monday 23 January 2023
SAFE proposal now expected in June 2023 

The European Commission plans to unveil its proposal for a Directive to tackle the role of enablers that facilitate tax evasion and aggressive tax planning (Securing the Activity Framework for Enablers – SAFE) on 7 June 2023, according to a tentative agenda for forthcoming Commission meetings published on Tuesday 17 January. Earlier this month, reports in the press were mentioning as a possible publication date 5 April. The content of the future proposal still remains unclear. In its public consultation document, the Commission considered several options, including due diligence procedures to perform a self-assessment test to demonstrate that a tax scheme does not lead to tax evasion or aggressive tax planning, a code of conduct that would prohibit the enablers who design or assist in the creation of tax evasion and aggressive tax planning schemes and an EU register of enablers. On the same day, the Commission also plans to issue a proposal for a common system for the avoidance of double taxation and prevention of tax abuse in the area of withholding taxes.

A SAFE javaslat 2023 júniusában várható

Az Európai Bizottság 2023. június 7-én, a következő bizottsági ülésekre tervezett napirend szerint tervezi bemutatni az adókikerülést és az agresszív adótervezést elősegítő közreműködők szerepének kezelését célzó irányelvjavaslatot (Securing the Activity Framework for Enablers – SAFE), tette közzé a Bizottság január 17-én, kedden. A hónap elején megjelent sajtó híradásokban még április 5-e szerepel, mint lehetséges dátum. A jövőbeli javaslat tartalma továbbra sem tisztázott.  Nyilvános konzultációs dokumentumában a Bizottság több lehetőséget is áttekintett, többek között az átvilágítási eljárás alkalmazását egy önértékelési teszt elvégzésére, amely azt igazolná, hogy egy adórendszer önmagában nem vezet adókikerüléshez vagy agresszív adótervezéshez, továbbá egy magatartási kódex létrehozását is, amely tiltaná az adóelkerülést célzó és agresszív adótervezési struktúrákban való közreműködést, valamint ezen közreműködőkről EU szintű nyilvántartás létrehozását.  Ugyanezen a napon a Bizottság a forrásadókkal kapcsolatos kettős adóztatás elkerülésére és az adóvisszaélések megelőzésére szolgáló közös keretrendszer létrehozására is tervez közzétenni javaslatot.

Revenue impact of international tax reform better than expected, OECD says

Revenue gains from the implementation of the OECD Two-Pillars agreement will be higher than previously expected, according to a new OECD analysis released on Wednesday 18 January. The proposed global minimum tax (Pillar Two) is now expected to result in annual global revenue gains of around USD 220 billion, or 9% of global corporate income tax revenues. This is a significant increase over the OECD’s previous estimate of USD 150 billion in additional annual tax revenues. As for Pillar One, the OECD is now expected a reallocation of taxing rights on about USD 200 billion in profits to market jurisdictions annually. This is expected to lead to annual global tax revenue gains of between USD 13-36 billion, based on 2021 data. The new estimates reflect a significant increase compared to the USD 125 billion of profits in previous estimates. These new estimates are based on updated data and incorporate most of the recently agreed design features included in the Amount A Progress Report and the GloBE Model Rules, the OECD explains. A full economic impact analysis as well as a detailed methodology report will be released in the coming months.

Az OECD szerint a nemzetközi adóreform bevételekre gyakorolt hatása jobb a vártnál

Az OECD január 18-án, szerdán közzétett új elemzése szerint a vártnál magasabb lesz a két pilléren nyugvó megállapodások végrehajtásából származó bevétel. A javasolt globális társasági minimumadó bevezetése (második pillér) most várhatóan összességében mintegy 220 milliárd USD éves bevétel növekedést fog eredményezni, ami az összes társasági adóbevétel 9%-át jelenti. Ez jelentős növekedés az OECD korábbi, 150 milliárd dolláros éves adóbevétel-növekedés becsléséhez képest. Ami az első pillért illeti, az OECD szerint éves szinten körülbelül 200 milliárd USD nyereség adóztatási jogainak átcsoportosítása várható a piacot befolyásoló joghatóságok között. Ez a 2021-es adatok alapján várhatóan 13-36 milliárd USD éves globális adóbevétel-növekedéshez vezet. Az új becslések jelentős növekedést mutatnak a korábban várt 125 milliárd dolláros nyereséghez képest. Az OECD magyarázata szerint ezek az új becslések naprakész adatokra támaszkodnak, valamint magukban foglalják a közelmúltban elfogadott tervezési szempontok többségét, amelyeket az Amount A Progress Report és a Globe Model Rules tartalmaz. A teljes gazdasági hatáselemzés a részletes módszertani jelentéssel együtt a következő hónapokban jelenik meg.

EP adopts its final position on the UNSHELL Directive

On Tuesday 17 January, the European Parliament adopted its non-binding opinion on the Commission’s proposal for a directive setting out criteria for determining a shell company used for tax avoidance and tax evasion (UNSHELL). In their opinion, MEPs amend the Commission proposal, notably by slightly lowering the thresholds below which a company is exempt of the reporting requirements of the directive, and by providing for penalties to be levied also on companies with zero or low revenue. They also say that companies subject to the reporting requirements should be obliged to provide more detailed information. During the debate before the vote, numerous MEPs called on the Council to ensure that the text was adopted as soon as possible. Competition commissioner Margrethe Vestager reportedly assured MEPs that the tax consequences as laid down in the proposal for non-compliant entities will not interfere with the existing bilateral tax agreements between member states and third countries. During the negotiations between Member States, questions about whether an EU directive can override obligations that Member States have toward third countries in tax agreements or in tax treaties indeed arose.

Az EP kialakította végső álláspontját az UNSHELL irányelvvel kapcsolatban

Január 17-én, kedden az Európai Parlament kialakította a saját, nem kötelező érvényű véleményét a Bizottság adóelkerülésre és adókijátszásra használt fedőcégek meghatározásának kritériumairól szóló irányelvre (UNSHELL) vonatkozóan. Eszerint módosítani kellene a bizottsági javaslatot, kismértékben csökkentve a küszöbértéket, amely alatt a társaságok mentesülnek az irányelv szerinti jelentéstételi kötelezettség alól, valamint szankciók kiszabását a nulla vagy alacsony bevételű társaságokra vonatkozóan. Tovább az a véleményük, hogy az adatszolgáltatási kötelezettség alá tartozó társaságokat részletesebb tájékoztatásra kellene kötelezni. A szavazás előtti vita során számos európai parlamenti képviselő felszólította a Tanácsot, hogy biztosítsa a szöveg mielőbbi elfogadását. Margrethe Vestager, a versenyjogi biztos arról biztosította a képviselőket, hogy a javaslatban az előírásokat nem teljesítő szervezetekre vonatkozó adózási következmények nem sértik a tagállamok és harmadik országok között fennálló kétoldalú adó-megállapodásokban foglaltakat. A tagállamok közötti tárgyalások során ténylegesen felmerültek olyan kérdések is, hogy vajon egy uniós irányelv felülírhatja-e a tagállamok adó-megállapodásokban vagy az adóegyezményekben szereplő, harmadik országokkal szembeni kötelezettségeit.

ECB urges EU to address debt-equity tax bias

Speaking at the World Economic Forum in Davos on Thursday 19 January, the European Central Bank President Christine Lagarde reportedly said EU Member States should encourage the use of equity, including through tax measures, to finance the bloc’s digital and green transitions. “Equity is the best way to channel money to those sectors that require innovation,” she reportedly said. “If the tax rules are such that you actually encourage debt rather than equity, how do we think that we’re going to mobilize equity?”, she added. The European Commission presented a debt-equity bias reduction allowance (DEBRA) in May 2022 but Member States decided to put on hold the discussions on the proposal until more is known about the Commission’s plan for a new framework for income taxation (BEFIT).

ECB sürgeti az EU-t, hogy foglalkozzon az Adósságtőke-előny-csökkentési javaslattal (DEBRA) 

Christine Lagarde, az Európai Központi Bank elnöke január 19-én, csütörtökön a davosi Világgazdasági Fórumon felszólalásában azt mondta, hogy az EU-tagállamoknak ösztönözniük kell a saját tőke felhasználását, többek között adózási intézkedések révén, az unió digitális és zöld átállásának finanszírozására. „A saját tőke a legjobb módja annak, hogy pénzt irányítsunk az innovációt igénylő ágazatokba” – mondta a hírek szerint. „Ha az adószabályok olyanok, hogy valójában inkább ösztönöznek az adósság, mint a saját tőke növelésére, akkor hogyan gondoljuk, hogy mobilizáljuk a saját tőkét? – tette hozzá. Az Európai Bizottság 2022 májusában nyújtotta be javaslatát az Adósságtőke-előny-csökkentési támogatásra (DEBRA) vonatkozóan, de a tagállamok úgy döntöttek, hogy felfüggesztik a javaslattal kapcsolatos megbeszéléseket, amíg nem tudnak meg többet a Bizottságnak a Vállalkozások Európában: Keretrendszer a jövedelemadóztatáshoz (Business in Europe: Framework for Income Taxation” – (BEFIT) javaslattal kapcsolatos tervéről.

 

Weekly Tax News – Monday 30 January 2023
Heti adó-hírek – 2023. január 30., hétfő

 

Stakeholders discuss what BEFIT should look like

The public consultation of the European Commission on its future initiative Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT), expected for the third quarter 2023, closed on Thursday 26 January. In its feedback to the Commission, ETAF acknowledged the potential of this initiative to address the complexity and the high compliance costs that businesses with cross-border activities face as a result of having to comply with 27 different corporate tax systems. However, as this initiative will be based on some key features of Pillars One and Two of the OECD agreement, ETAF recommended to first learn the lessons from their implementation before deciding on any further step to implement a common corporate tax framework in the EU. ETAF also highlighted that tax advisers will need to learn this new corporate tax system and its application will require a new set of professional knowledge and skills. In parallel, the European Parliament is preparing its own initiative report on further reform of corporate taxation rules. Within this framework, it organized a public hearing on 25 January 2023 on what BEFIT should look like to gather some views from experts. During the hearing, several representatives of companies advocated for a gradual implementation of BEFIT and an optional system. Experts also wondered if this new proposal will endeavour a different outcome than the 2011 Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) and the two 2016 Common Corporate Tax Base (CCTB) and (CCCTB) proposals, which were rejected by Member States.

Az érdekeltek megvitatják, hogy nézzen ki a BEFIT

Január 26-án, csütörtökön zárult az Európai Bizottság nyilvános konzultációja a Vállalkozások Európában: társaságiadó-keret (BEFIT) elnevezésű jövőbeli kezdeményezéséről, ami 2023 harmadik negyedévére várható. A Bizottságnak adott visszajelzésében az ETAF elismerte, hogy a kezdeményezésben rejlő lehetőségek révén kezelhető mindaz a komplexitás és magas megfelelési költségek, amelyekkel a határokon átnyúló tevékenységet folytató vállalkozások szembesülnek, mivel 27 különböző társaságiadó-rendszernek kell megfelelniük. Annak ellenére, hogy ez a kezdeményezés az OECD-megállapodás első és második pillérének néhány kulcsfontosságú elemére épül, az ETAF azt ajánlotta, hogy előbb vonják le a végrehajtásukból származó tanulságokat, mielőtt döntenek a közös társaságiadó-keretrendszer uniós bevezetése érdekében tett további lépésekről. Az ETAF azt is kiemelte, hogy az adótanácsadóknak meg kell ismerniük ezt az új társaságiadó-rendszert, melynek alkalmazása új szakmai ismereteket és készségeket igényel. Ezzel párhuzamosan az Európai Parlament saját kezdeményezésű jelentést készít a társasági adószabályok további reformjáról. Ennek keretében 2023. január 25-én nyilvános meghallgatást tartott arról, hogy milyennek kell lennie a BEFIT-nek, hogy összegyűjtse a szakértők véleményét. A meghallgatás során a vállalatok több képviselője a BEFIT fokozatos bevezetése és egy fakultatív rendszer mellett érvelt. A szakértők arra is kíváncsiak voltak, hogy ez az új javaslat más eredményre törekszik-e, mint a 2011-es közös konszolidált társaságiadó-alap és a két 2016-os közös társaságiadó-alap és javaslat, melyet a tagállamok elutasítottak.

MEPs quiz Swedish Minister for Finance

On Tuesday 24 January, MEPs from the ECON committee of the European Parliament had an exchange of views with Elisabeth Svantesson, Minister for Finance of Sweden. The Minister focused on key priorities of the Presidency with regard to economic and financial affairs, namely continuous financial support to Ukraine, the review of economic governance, and progress on tax-related files. In the area of taxation, Ms Svantesson said her country intends to continue the work on the UNSHELL directive to fight the misuse of shell companies. On the VAT front, Sweden aims to take the new “VAT in the digital age” (ViDA) package forward. Another important file for the Swedish presidency is the eighth amendment of the Directive on Administrative Cooperation (DAC8), she said. Asked about the status of the review of the tobacco taxation directive, the minister replied that she does not expect a new proposal from the Commission on this subject in the first half of 2023.

Az európai parlamenti képviselők a svéd pénzügyminisztert kérdezik

Január 24-én, kedden az Európai Parlament ECON bizottságának képviselői eszmecserét folytattak Elisabeth Svantesson svéd pénzügyminiszterrel. A miniszterasszony az elnökség legfontosabb gazdasági és pénzügyi prioritásaira összpontosított, nevezetesen Ukrajna folyamatos pénzügyi támogatására, a gazdasági irányítás felülvizsgálatára, valamint az adózással kapcsolatos ügyek előrehaladására. Az adózás területén Svantesson asszony elmondta, hogy országa folytatni kívánja az UNSHELL-irányelvvel kapcsolatos munkát a fantomcégekkel való visszaélések elleni küzdelem érdekében. A héa területén Svédország célja, hogy előmozdítsa az új “HÉA a digitális korban” (VAT in the digital age – ViDA) csomagot. A svéd elnökség másik fontos ügye a közigazgatási együttműködésről szóló irányelv (DAC8) nyolcadik módosítása – mondta. A dohánytermékek adóztatásáról szóló irányelv felülvizsgálatának helyzetére vonatkozó kérdésre a miniszter azt válaszolta, hogy 2023 első felében nem számít új javaslatra a Bizottságtól e témában.

Commission consults on criteria for information reported under DAC7

The European Commission opened on Friday 20 January a call for feedback on its draft implementing regulation laying down detailed rules for determining whether the information automatically exchanged under an agreement between the tax authorities of Member States and a non-EU country is equivalent to that specified in Council Directive (EU) 2021/514 (‘DAC7’). DAC7 requires from 1 January 2023 platform operators, including those outside the EU that perform commercial activity in the bloc, to report the income earned by sellers through them and mandates that Member States automatically exchange this information. DAC7 covers the rental of immovable property, provision of personal services, sale of goods, and rental of any mode of transport. To avoid dual reporting requirements, the Directive included a mechanism that will suspend the reporting to the EU as long as a third country’s rules are deemed equivalent to those of the EU. The proposed implementing regulation says that where a non-EU jurisdiction does not include in its national law one or more of the relevant activities, a determination of equivalence shall only apply to information in relation to a relevant activity as defined in the national law of that non-EU jurisdiction. This means that platforms not covered by a third country’s rules will have to report directly to the EU. The deadline for providing feedback on the draft implementing regulation is 17 February 2023.

A Bizottság a DAC7 keretében jelentett információk kritériumairól konzultál

Az Európai Bizottság január 20-án, pénteken véleményezési felhívást tett közzé azzal a végrehajtási rendelettervezetével kapcsolatban, mely részletes szabályokat határoz meg annak megállapítására, hogy a tagállamok és egy harmadik ország adóhatóságai közötti megállapodás alapján automatikusan kicserélt információk egyenértékűek-e a 2021/514/EU tanácsi irányelvben (DAC7) meghatározott információkkal. A DAC7 2023. január 1-jétől előírja, hogy a platformüzemeltetők – beleértve az EU-n kívüli, a blokkban kereskedelmi tevékenységet folytató platformüzemeltetőket is – kötelesek jelenteni az eladók rajtuk keresztül elért bevételeit, és előírja, hogy a tagállamok automatikusan cseréljék ki ezeket az információkat. A DAC7 kiterjed az ingatlanok bérbeadására, a személyes szolgáltatások nyújtására, az áruk értékesítésére és bármely közlekedési eszköz bérbeadására. A kettős jelentéstételi kötelezettség elkerülése érdekében az irányelv tartalmaz egy olyan mechanizmust, amely felfüggeszti az EU-nak történő jelentéstételt mindaddig, amíg egy harmadik ország szabályai egyenértékűnek minősülnek az uniós szabályokkal. A javasolt végrehajtási rendelet kimondja, hogy amennyiben egy nem uniós joghatóság nemzeti jogában nem szerepel egy vagy több releváns tevékenység, az egyenértékűség megállapítása csak az adott nem uniós joghatóság nemzeti jogában meghatározott releváns tevékenységgel kapcsolatos információkra vonatkozik. Ez azt jelenti, hogy a harmadik ország szabályainak hatálya alá nem tartozó platformoknak közvetlenül az EU-nak kell jelentést tenniük. A végrehajtási rendelettervezetre vonatkozó visszajelzések benyújtásának határideje 2023. február 17.

14 Member States have not yet transposed DAC7

The European Commission sent on Friday 27 January a letter of formal notice to 14 Member States asking them to transpose in their national law the seventh amendment to the Directive on Administrative Cooperation (Directive (EU) 2021/514 – DAC7), which is supposed to help tax authorities in the Member States of those particular taxpayers to prevent tax evasion or misreporting through the use of digital platforms. All Member States had to transpose the Directive into their national legislation and inform the Commission thereof by 31 December 2022. According to the Commission, the following Member States have not notified or only partially notified the national measures transposing DAC7: Belgium, Estonia, Greece, Spain, Croatia, Italy, Cyprus, Latvia, Lithuania, Luxembourg, Poland, Portugal, Romania, Slovenia.

14 tagállam még nem ültette át a DAC7-et

Az Európai Bizottság január 27-én, pénteken felszólító levelet küldött 14 tagállamnak, amelyben felszólította őket, hogy ültessék át nemzeti jogukba a közigazgatási együttműködésről szóló irányelv (2021/514/EU irányelv – DAC7) hetedik módosítását, ami a digitális platformok használata révén hivatott segíteni az adott adófizetők tagállamainak adóhatóságait az adókijátszás vagy a téves adóbevallás megelőzésében. Valamennyi tagállamnak át kellet ültetnie az irányelvet nemzeti jogába, és erről 2022. december 31-ig tájékoztatnia kellett a Bizottságot. A Bizottság szerint a következő tagállamok nem, vagy csak részben jelentették be a DAC7 átültetését célzó nemzeti intézkedéseiket: Belgium, Észtország, Görögország, Spanyolország, Horvátország, Olaszország, Ciprus, Lettország, Litvánia, Luxemburg, Lengyelország, Portugália, Románia, Szlovénia.

Spain and Italy urged to correctly apply the AML Directive

The European Commission sent on Thursday 26 January letters of formal notice to Spain and Italy on grounds of their incorrect application of the Anti-Money Laundering Directive (4th AMLD as amended by 5th AMLD). Although these Member States, the Commission has identified several instances of incorrect application of the Directive, in particular concerning the setting up of the central beneficial ownership registers. According to the Directive, Member States have to ensure that information about the real owners of these legal entities is stored in a central register. Member States can, for that purpose, use a central database which collects beneficial ownership information, or the business register, or another central register. Without a satisfactory response from these Member States about the setting up of the central beneficial ownership registers within two months, the Commission may decide to continue the infringement procedure and send a reasoned opinion.

Spanyolországot és Olaszországot a pénzmosás elleni irányelv helyes alkalmazására szólítják fel

Az Európai Bizottság január 26-án, csütörtökön felszólító levelet küldött Spanyolországnak és Olaszországnak a pénzmosás elleni irányelv (az 5. AMLD-vel módosított 4. AMLD) helytelen alkalmazása miatt. Bár ezek a tagállamok az irányelv teljes körű átültetését jelentették be, a Bizottság több esetben is megállapította az irányelv helytelen alkalmazását, különösen a tényleges tulajdonosok központi nyilvántartásának létrehozásával kapcsolatban. Az irányelv szerint a tagállamoknak biztosítaniuk kell, hogy a jogi személyek tényleges tulajdonosaira vonatkozó információkat egy központi nyilvántartásban tárolják. A tagállamok erre a célra használhatják a tényleges tulajdonosi információkat összegyűjtő központi adatbázist, a cégnyilvántartást vagy más központi nyilvántartást. Amennyiben ezek a tagállamok két hónapon belül nem adnak kielégítő választ a tényleges tulajdonosok központi nyilvántartásának létrehozására vonatkozóan, a Bizottság dönthet úgy, hogy folytatja a kötelezettségszegési eljárást, és indokolással ellátott véleményt küld.

EPPO investigation into a massive cross-border VAT fraud

The European Public Prosecutor’s Office (EPPO) announced on 24 January an operation in 10 EU Member States (Austria, Bulgaria, Czechia, Estonia, Germany, Hungary, Lithuania, the Netherlands, Slovakia and Slovenia), within the framework of an investigation into cross-border VAT fraud by the EPPO in Munich. 61 searches of business premises and the homes of people directly linked to them were carried out, and five people were arrested in Czechia, Bulgaria and Slovakia. The criminal activity of the group behind the cross-border VAT fraud scheme led to estimated damages of €32 million, according to the EPPO. The investigation into the missing trader intra-community fraud scheme began in 2021, shortly after the start of the EPPO’s operations. The operation was supported by the German tax investigation units in Chemnitz, Würzburg, Nuremberg and Berlin.

EPPO nyomozás egy határokon átnyúló, nagyszabású héacsalás ügyében

Az Európai Ügyészség (EPPO) január 24-én bejelentette, hogy a müncheni EPPO 10 uniós tagállamban (Ausztriában, Bulgáriában, Csehországban, Észtországban, Németországban, Magyarországon, Litvániában, Hollandiában, Szlovákiában és Szlovéniában) hajt végre műveleteket határokon átnyúló héacsalás ügyében folytatott vizsgálat keretében. 61 házkutatást végeztek üzlethelyiségekben és a hozzájuk közvetlenül kapcsolódó személyek otthonában, és öt személyt tartóztattak le Csehországban, Bulgáriában és Szlovákiában. Az Európai Ügyészség szerint a határokon átnyúló héacsalási konstrukció mögött álló csoport bűnözői tevékenysége becslések szerint 32 millió eurós kárt okozott. A Közösségen belüli, eltűnő kereskedő útján elkövetett adócsalási konstrukcióval kapcsolatos nyomozás 2021-ben kezdődött, nem sokkal az EPPO működésének megkezdése után. Az akciót a chemnitzi, würzburgi, nürnbergi és berlini német adónyomozó egységek támogatták.