Monday 5 June 2023
2023. június 5., hétfő

1. EU Tax Observatory annual conference in Brussels

On Tuesday 30 May, EU officials, researchers and tax experts gathered at the annual conference of the EU Tax Observatory in Brussels. Entitled “Investing in the Future of Europe: Building the EU’s Own Resources”, the conference was divided into three sessions. During the morning session dedicated to corporate taxation, Benjamin Angel, Director for direct taxation, tax coordination, economic analysis and evaluation at the European Commission, spoke about the upcoming new framework for corporate taxation in Europe (BEFIT) and said that it will bring a series of simplifications, notably for SMEs. One measure will be to allow an SME to operate – when it has activities in another Member State without subsidiaries – exclusively under one single tax base. Asked about the postponement of the SAFE proposal on aggressive tax planning, Mr Angel said one should not overinterpret the Commission’s tentative agenda. The delays are just to be attributed to the fact that there are many priorities in many other fields and that some topics have to be prioritized but he assured that the Commission is still working on SAFE. When asked if SAFE will come still this year, he only praised the audience to “be patient”. The second session in the afternoon on how to fight tax avoidance more effectively also touched upon the SAFE initiative. Speaking in the panel, ETAF head of office, Michael Schick, recalled that regulated tax advisers are not enablers of aggressive tax planning and that tax avoidance is not illegal as far as it is done within the boundaries of the laws. All speakers agreed that the definition of aggressive tax planning will be key. A clear and practicable definition will be essential for the daily work of tax advisers, Mr Schick pointed out.

1. EU Tax Observatory éves konferenciája Brüsszelben

Május 30-án, kedden uniós tisztviselők, kutatók és adószakértők gyűltek össze az EU Tax Observatory éves konferenciáján Brüsszelben. A konferencia “Befektetés Európa jövőjébe: az EU saját forrásainak kiépítése” címet viselte, és három ülésre oszlott. A társasági adózásnak szentelt délelőtti ülésen Benjamin Angel, az Európai Bizottság közvetlen adózásért, adóügyi koordinációért, gazdasági elemzésért és értékelésért felelős igazgatója beszélt a társasági adózás közelgő új európai keretrendszeréről (BEFIT), és elmondta, hogy az számos egyszerűsítést hoz, különösen a kkv-k számára. Az egyik intézkedés az lesz, hogy a kkv-k – amennyiben leányvállalatok nélkül folytatnak tevékenységet egy másik tagállamban – kizárólag egyetlen adóalap alapján működhetnek. Az agresszív adótervezésről szóló SAFE-javaslat elhalasztásáról Angel úr azt mondta, hogy nem szabad túlértelmezni a Bizottság előzetes napirendjét. A késedelmek csak annak tudhatók be, hogy sok más területen is sok prioritás van, és egyes témáknak elsőbbséget kell élvezniük, de biztosította, hogy a Bizottság továbbra is dolgozik a SAFE-n. Arra a kérdésre, hogy a SAFE még idén elkészül-e, csak annyit mondott, hogy a hallgatóságot “türelemre intette”. A délutáni második ülés, amely arról szólt, hogyan lehet hatékonyabban küzdeni az adóelkerülés ellen, szintén érintette a SAFE-kezdeményezést. A panelbeszélgetésen Michael Schick, az ETAF irodavezetője emlékeztetett arra, hogy a szabályozott adótanácsadók nem elősegítői az agresszív adótervezésnek, és hogy az adóelkerülés nem illegális, amennyiben a törvények keretein belül történik. Valamennyi felszólaló egyetértett abban, hogy az agresszív adótervezés meghatározása kulcsfontosságú lesz. Schick úr rámutatott, hogy az adótanácsadók mindennapi munkájához elengedhetetlenül fontos lesz egy világos és gyakorlatias meghatározás.

2. DG TAXUD 2023 management plan

The European Commission published on Tuesday 30 May the management plans for its DGs. Each year, European Commission departments define their main actions and how these will contribute to meeting the overall objectives of the Commission. It is worth noting that the 2023 management plan of the DG Taxation and Customs (DG TAXUD) refers to the SAFE proposal on aggressive tax planning and says that it will “target those that encourage the use of complex structures in third countries to evade or avoid tax, and will put forward a harmonised EU approach to penalties for such actions”. It mentions other expected initiatives such as the new framework for corporate taxation in Europe (BEFIT) and the new proposal to improve Withholding Tax Relief Procedures in the EU. The management plan also says that the Commission will submit to the Council of the EU, by 30 June 2023, a report on the progress made on Pillar One of the OECD agreement, with a view to providing more clarity on the plans for the EU proposal. In 2023, DG TAXUD also plans to carry out a study and propose new measures to reduce the time, cost and effort currently required to solve VAT disputes and to publish a communication on taxpayers’ rights. Finally, the Commission will organise another high-level Tax Symposium event in Autumn 2023, to take stock of the progress made on the reflexion around the future of taxation.

2. DG TAXUD 2023 ütemterv

Az Európai Bizottság május 30-án, kedden közzétette a főigazgatóságok ütemterveit. Az Európai Bizottság szervezeti egységei minden évben meghatározzák főbb intézkedéseiket, és azt, hogy ezek hogyan járulnak hozzá a Bizottság általános célkitűzéseinek eléréséhez. Érdemes megjegyezni, hogy az Adóügyi és Vámügyi Főigazgatóság (DG TAXUD) 2023-as ütemterve hivatkozik az agresszív adótervezésről szóló SAFE-javaslatra, és azt mondja, hogy “azokat fogja megcélozni, akik harmadik országokban az adóelkerülés vagy adókikerülés érdekében összetett struktúrák használatára ösztönöznek, és harmonizált uniós megközelítést fog előterjeszteni az ilyen cselekményekre kiszabható szankciók tekintetében”. Megemlíti az egyéb várható kezdeményezéseket, például az európai társasági adóztatás új keretrendszerét (BEFIT) és az EU forrásadó-mentességi eljárásainak javítására irányuló új javaslatot. Az irányítási terv azt is kimondja, hogy a Bizottság 2023. június 30-ig jelentést nyújt be az EU Tanácsának az OECD-megállapodás első pillérében elért eredményekről, hogy az uniós javaslattal kapcsolatos tervek világosabbak legyenek. Az Adóügyi és Vámuniós Főigazgatóság 2023-ban tanulmányt is tervez készíteni és új intézkedéseket javasolni a áfa viták rendezéséhez jelenleg szükséges idő, költség és erőfeszítés csökkentése érdekében, valamint közleményt kíván közzétenni az adófizetők jogairól. Végül a Bizottság 2023 őszén újabb magas szintű adóügyi szimpóziumot szervez, hogy számba vegye az adózás jövője körüli reflexió terén elért eredményeket.

3. MEPs urge Member States to put the UNSHELL Directive back on the agenda

In a column published in Euractiv on Tuesday 30 May, MEPs Paul Tang (S&D, The Netherlands), Gilles Boyer (Renew Europe, France) and Ernest Urtasun (Green/EFA, Spain) urged Member States to put the proposal for an UNSHELL Directive, laying down rules against the misuse of shell entities for tax evasion purposes, on the agenda again. “After diluting the proposal beyond recognition, the Swedish Council presidency failed to put even this watered-down version forward to the EU finance ministers at their meeting in May”, MEPs regretted. They urge the Swedish and the upcoming Spanish EU Council presidency to put the UNSHELL Directive on the agenda of the coming meetings of finance ministers and have the Council meeting live-streamed. “European citizens have at least the right to hear the explanation of their governments – one by one – as to why they block this directive and do not move forward in the fight against tax avoidance. Of course, we will do everything within our reach to make this the most watched Council meeting ever”, they say.

3. Az európai parlamenti képviselők arra ösztönzik a tagállamokat, hogy ismét tűzzék napirendre az UNSHELL-irányelvet

Paul Tang (S&D, Hollandia), Gilles Boyer (Renew Europe, Franciaország) és Ernest Urtasun (Zöldek/EFA, Spanyolország) európai parlamenti képviselők az Euractiv május 30-i, keddi számában megjelent rovatukban arra ösztönzik a tagállamokat, hogy ismét tűzzék napirendre az UNSHELL-irányelvre vonatkozó javaslatot, amely a fantomcégek adóelkerülési célú visszaélése elleni szabályokat írja elő. “Miután a svéd tanácsi elnökség a felismerhetetlenségig felhígította a javaslatot, még ezt a felhígított változatot sem terjesztette az uniós pénzügyminiszterek elé májusi ülésükön” – sajnálkoztak a képviselők. A képviselők arra kérik a svéd és a soron következő spanyol uniós tanácsi elnökséget, hogy a pénzügyminiszterek következő ülésein tűzzék napirendre az UNSHELL-irányelvet, és a Tanács ülését élőben közvetítsék. “Az európai polgároknak legalább joguk van ahhoz, hogy meghallgassák kormányaik magyarázatát – egytől egyig – arra, hogy miért blokkolják ezt az irányelvet és miért nem lépnek előre az adóelkerülés elleni küzdelemben. Természetesen mindent megteszünk annak érdekében, hogy ez legyen minden idők legnézettebb tanácsi ülése” – mondják.

4. New European Commission’s tax infringement proceedings

The European Commission launched on Thursday 1 June a series of new infringement proceedings. On tax matters, Greece and Cyprus are on the Commission’s radar. Greece indeed received an additional letter of formal notice for not applying properly EU rules on second-hand vehicles purchased in other EU Member States. According to the Commission, Greece’s environmental tax discriminates between second-hand vehicles bought and registered in Greece and second-hand vehicles purchased in other Member States, and subsequently registered in Greece. The Commission also sent a reasoned opinion to Cyprus for its failure to properly apply EU VAT rules for dwellings purchased or constructed in Cyprus. The Commission considers that the Cypriot legislation allowing a reduced rate of VAT of 5% on the first 200m2 of dwellings used as the principal and permanent residence by the beneficiary, without any other limitations, goes beyond what is allowed by the VAT Directive. The two countries have two months to reply to the Commission or the institution may decide to go to the next step of the infringement proceeding.

4. Új Európai Bizottsági adóügyi kötelezettségszegési eljárások

Az Európai Bizottság június 1-jén, csütörtökön új kötelezettségszegési eljárások sorozatát indította el. Adóügyekben Görögország és Ciprus került a Bizottság látókörébe. Görögország valóban kapott egy újabb felszólító levelet, mivel nem alkalmazza megfelelően a más uniós tagállamokban vásárolt használt gépjárművekre vonatkozó uniós szabályokat. A Bizottság szerint a görög környezetvédelmi adó megkülönböztetést tesz a Görögországban vásárolt és nyilvántartásba vett használt járművek és a más tagállamokban vásárolt, majd Görögországban nyilvántartásba vett használt járművek között. A Bizottság indokolással ellátott véleményt küldött Ciprusnak is, mivel az nem alkalmazza megfelelően az uniós héaszabályokat a Cipruson vásárolt vagy épített lakásokra. A Bizottság úgy véli, hogy a ciprusi jogszabályok, amelyek lehetővé teszik, hogy a kedvezményezett által fő- és állandó lakóhelyként használt lakások első 200 m2 -es területére 5%-os kedvezményes áfa kulcsot alkalmazzanak, minden egyéb korlátozás nélkül, túllépik az áfa irányelv által megengedett mértéket. A két országnak két hónap áll rendelkezésére, hogy válaszoljon a Bizottságnak, különben az intézmény úgy dönthet, hogy a jogsértési eljárás következő szakaszába lép.

5. IASB consults on amendments to IFRS for SMEs Accounting Standard related to international tax reform

The International Accounting Standards Board (IASB) proposed on Thursday 1 June amendments to the IFRS for SMEs Accounting Standard to help SMEs respond to the international tax reform. The proposed amendments to the income tax section of the standard would provide the same relief as the amendments to IAS 12 Income Taxes issued in May 2023, and also come in response to the OECD Pillar Two model rules. The proposed amendments would: – introduce a temporary exception to accounting for deferred taxes arising from the implementation of the Pillar Two model rules; – introduce targeted disclosure requirements in periods when Pillar Two legislation is in effect; and – clarify that “other events” in the disclosure objective for income tax include enacted or substantively enacted Pillar Two legislation. The exposure draft is open for comment until 17 July 2023. An online survey has also been provided to make it easier for stakeholders to submit comments.

5. Az IASB konzultál a nemzetközi adóreformhoz kapcsolódó IFRS for SMEs számviteli standard módosításairól

A Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) június 1-jén, csütörtökön javaslatot tett az IFRS for SMEs számviteli standard módosításaira, hogy segítse a kkv-kat a nemzetközi adóreformra való reagálásban. A standard jövedelemadóra vonatkozó részének javasolt módosításai ugyanolyan könnyítéseket nyújtanának, mint az IAS 12 Nyereségadók standard 2023 májusában kiadott módosításai, és az OECD második pillérének modellszabályaira is reagálnak. A javasolt módosítások: – bevezetnének egy átmeneti kivételt a halasztott adók elszámolása alól, amely a második pillér modellszabályainak bevezetéséből ered; – célzott közzétételi követelményeket vezetnének be azokra az időszakokra, amikor a második pillér jogszabályai hatályban vannak; és – tisztáznák, hogy a jövedelemadóra vonatkozó közzétételi célkitűzésben az “egyéb események” közé tartoznak a hatályba lépett vagy lényegében hatályba lépett második pillér jogszabályai. A közzétételi tervezetet 2023. július 17-ig lehet véleményezni. Az érdekeltek számára az észrevételek benyújtásának megkönnyítése érdekében egy online felmérést is rendelkezésre bocsátottak.

 

Monday 12 June 2023
2023. június 12., hétfő

 

1. An adjusted new own resources package to be released on 20 June

The European Commission should present on 20 June an “adjusted” package of new own resources for the EU budget. It should reportedly contain own resources linked to the future carbon border adjustment mechanism (CBAM) and to the review of the European emissions trading system (ETS) as well as a statistical own resource based on corporate profits. The statistical own resource based on corporate profits would reportedly work as the existing plastics contribution does. Member States would have to pay into the EU budget an amount calculated based on the profit statistics of big companies operating in their territories.  The proposed statistics-based corporate profits contribution reportedly would apply to both the financial and non-financial sectors. The call rate would be either 0.1 percent or 0.5 percent of big companies’ profits. The contribution would not be an EU tax but rather a national contribution. The Commission initially announced an own resource based on its future proposal Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT). The statistical own resource would reportedly be a temporary measure until a BEFIT agreement is reached.

1. A saját forrásokról szóló kiigazított új csomag június 20-án jelenik meg

Az Európai Bizottságnak június 20-án be kell mutatnia az uniós költségvetés új saját forrásainak „kiigazított” csomagját. A jelentések szerint ennek a csomagnak tartalmaznia kell a jövőbeli szén-dioxid-kibocsátás intenzitást ellensúlyozó mechanizmushoz (importáruk karbonintenzitását ellensúlyozó mechanizmus – Carbon Border Adjustment Mechanism – CBAM) és az európai kibocsátáskereskedelmi rendszer  (European emissions trading system – ETS) felülvizsgálatához kapcsolódó saját forrásokat, valamint a vállalati nyereségen alapuló statisztikai módszerrel kimutatható saját forrást. A vállalati nyereségen alapuló statisztikailag kimutatott önerő állítólag ugyanúgy működne, mint a már meglévő, a nem újrahasznosítható műanyagokra vonatkozó hozzájáruláson alapuló önerő. A tagállamoknak a területükön működő nagyvállalatok profitja alapján statisztikai módszerrel számított összeget kellene befizetniük az uniós költségvetésbe. A javasolt statisztikai számításon alapuló vállalati profit-hozzájárulás a hírek szerint a pénzügyi és a nem pénzügyi szektorra is egyaránt vonatkozna. A lehívási arány a nagyvállalatok nyereségének vagy 0,1 százaléka, vagy 0,5 százaléka lenne. A hozzájárulás nem annyira uniós adó, mint inkább nemzeti hozzájárulás lenne. A Bizottság egy új, jövőbeli saját forrást nevezett meg, amely a Business in Europe: Framework for Income Taxation (Közösségi adóztatási keret – BEFIT). A statisztikai módszerrel számolt, profit alapú saját forrás csak átmeneti szabályozás lenne a BEFIT megállapodás megszületéséig.

2. EU Finance Ministers to hold a policy debate on ViDA

During the Ecofin meeting on 16 June, EU Finance Ministers will be invited to hold a first policy debate on the VAT in the digital age legislative package presented in December 2022 and to give political guidance on a number of key issues which are currently the subject of discussions at the level of experts of the Member States. According to a note prepared by the Swedish Presidency of the Council of the EU, numerous questions were asked on the deadlines for the implementation of the new system, more specifically if these allowed for enough time to adapt the applicable IT systems. There is a broad consensus on building an intra-EU digital reporting system based on e-invoicing, as well as on the need to provide for a framework for an optional domestic reporting system, the note says. However, more work needs to be done on the detailed modalities of e-invoicing and digital reporting. In particular, Ministers will be invited to express their views on the three following questions:  – With regard to the shift to new technologies such as electronic invoicing and digital reporting, including in the fight against tax fraud, do ministers agree that there is a need to address the fragmentation of the internal market and provide for a consistent framework of reporting based on e-invoicing for intra-EU and domestic transactions?;  – Do ministers agree that platforms should have an enhanced role in the collection of VAT in the short-term accommodation and passenger transport sectors to provide for more simplicity, better compliance and a level playing field?; – Do ministers agree that the one-stop shop concept and the reverse charge mechanism should be enhanced to overcome the need for multiple VAT registrations for businesses that operate in the internal market?

2. Az EU pénzügyminiszterei politikai vitája a ViDA-ról

Az Ecofin június 16-i ülésén az EU pénzügyminiszterei felkérést kapnak, hogy megtartsák első politikai vitájukat a 2022 decemberében benyújtott, áfa a digitális korszakban jogalkotási csomagra vonatkozó szabályozásról, és adjanak politikai iránymutatást számos olyan kulcsfontosságú kérdésben, amelyek jelenleg a tagállamok szakértői szintjén folytatott megbeszéléseknek is témája. Az EU Tanácsának svéd elnöksége által készített feljegyzés szerint számos kérdés hangzott el az új rendszer bevezetésének határidejére vonatkozóan, pontosabban, hogy ezzel elegendő időt hagytak-e az alkalmazandó informatikai rendszerek bevezetésére. Széles körű konszenzus alakult ki az e-számlázáson alapuló, EU-n belüli digitális adatszolgáltatási rendszer kiépítésében kérdésében, valamint abban, hogy keretet kell biztosítani egy választható belföldi jelentési rendszerhez – áll a jegyzetben.  További munkát kell azonban végezni az e-számlázás és a digitális adatszolgáltatás részletes szabályainak kidolgozásával kapcsolatban. A miniszterek felkérést kapnak, hogy fejtsék ki véleményüket a következő három kérdésben: – Az olyan új technológiákra való átállással összefüggésben, mint az elektronikus számlázás és a digitális adatszolgáltatás – beleértve az adócsalás elleni küzdelmet – egyetértenek-e a miniszterek azzal, hogy szükség van arra, hogy kezeljék a belső piac széttagoltságát, valamint egységes, e-számlázáson alapuló adatszolgáltatási keretet kell biztosítani az EU-n belüli és a belföldi tranzakciók esetében? – Egyetértenek-e a miniszterek azzal, hogy az említett platformoknak fokozott szerepet kell játszaniuk a rövid távú szálláshely-szolgáltatás és személyszállítási szolgáltatások területén az áfa beszedésében, hogy egyszerűbb feltételeket, jobb adózási megfelelést és egyenlő versenyfeltételeket biztosítsanak? – Egyetértenek-e a miniszterek azzal, hogy az egyablakos ügyintézés koncepcióját (one-stop shop – OSS) és a fordított adózási mechanizmust tovább kell fejleszteni annak érdekében, hogy elkerülhető legyen a belső piacokon működő vállalkozások többszörös áfa regisztrációja?

3. Progress on tax files under the Swedish presidency

On 16 June, the Council of the EU is expected to approve the biannual Ecofin report to the European Council on tax issues. This report provides an overview of the progress achieved in the Council during the term of the Swedish Presidency, as well as an overview of the state of play of the most important dossiers under negotiation in the area of taxation. It mentions in particular the agreement between Member States on 16 May about the eighth amendment to the Directive on administrative cooperation in tax matters (DAC8). On the UNSHELL Directive, it says that the objective of the Presidency was to make as much progress on this file as possible, focusing inter alia on finding accurate substance criteria and tax consequences. Progress was made on a number of controversial issues, such as the scope, criteria of minimum substance, tax consequences and tax residency certificate, it says. However, further discussions will be needed in order to find compromise solutions on outstanding issues, also with the common objective to limit administrative burdens for both taxpayers and tax administrations. Delegations stressed the interlinkages between different parts of this complex Directive, meaning that an orientation chosen in one part of the Directive might influence the solution in other parts, the Presidency adds.

3. Előrelépés adóügyekben a svéd elnökség alatt

Az EU Tanácsa várhatóan június 16-án hagyja jóvá az Ecofin által az Európai Tanács számára kétévente készülő adóügyi jelentését. Ez a jelentés áttekintést ad a Tanácsban a svéd elnökség ideje alatt elért előrehaladásról, valamint áttekintést nyújt az adózás területén tárgyalás alatt lévő legfontosabb ügyek jelenlegi állásáról. Megemlíti különösen az adóügyi igazgatási együttműködésről szóló irányelv (DAC8) nyolcadik módosításáról szóló, a tagállamok között május 16-án létrejött megállapodást. Az UNSHELL irányelvvel kapcsolatban kimondja, hogy az elnökségnek ebben az ügyben a lehető legnagyobb előrelépés volt a célja, többek között összpontosítva a megfelelő tartalmi kritériumokra és az adózási következményekre. Előrelépés történt számos ellentmondásos kérdésben, például a hatályosság, a minimális tartalom kritériumai, az adózási következmények és az adóügyi illetőség-igazolás tekintetében, említi meg a jelentés. További megbeszélésekre lesz azonban szükség annak érdekében, hogy kompromisszumos megoldásokat találjanak a még nem tisztázott kérdésekben, azzal a közös céllal, hogy korlátozzák az adófizetők és az adóhatóságok adminisztratív terheit. A delegációk hangsúlyozták az összetett irányelv különböző részei közötti összefüggéseket, ami azt jelenti, hogy az irányelv egyik részében választott irány más részek megoldásaira hatással lehet – teszi hozzá az elnökség.

4. New EU Tax Observatory working paper on digital service taxes

On Monday 5 June, the EU Tax Observatory published a new working paper taking stock of the first few years of digital service taxes (DSTs) implementation. Currently, twelve countries – both OECD and non-OECD – have an active DST in place. Current tax revenues from these DSTs are mostly in line with expected revenues, comparable in magnitude to estimated Pillar 1 revenues, and rising rapidly, according to the authors. First experiences (e.g., from the UK) suggest that DSTs can be effective at taxing digital companies that have tended to pay low corporate income tax rates in destination countries in a targeted way, they say. However, the available data remains limited and more research needs to be done to progress towards a full cost-benefit analysis of DSTs. According to the authors, the future of DSTs will depend on two factors: the progress on Pillar 1 and the position of the US on both DSTs and Pillar 1. If Pillar 1 is adopted by the end of 2023, the number of countries having a DST will most likely decrease as the parties of the OECD agreement will be obliged to abolish their DSTs upon implementation of Pillar 1.

4. Az EU Tax Observatory új munkadokumentuma a digitális szolgáltatások adójáról

Június 5-én, hétfőn az EU Tax Observatory új munkadokumentumot tett közzé, amely számba veszi a digitális szolgáltatási adók (DST) bevezetése óta eltelt első néhány évet. Jelenleg tizenkét országban (OECD tagállamok és OECD-n kívüli országok esetében is) van hatályban DST. Az ezekből a digitális szolgáltatási adókból származó jelenlegi adóbevételek többnyire összhangban vannak a tervezett mértékkel, nagyságrendjükben összemérhetőek az 1. pillér becsült bevételeivel, és gyorsan emelkednek – a szerzők szerint. Az első tapasztalatok (például az Egyesült Királyságból) azt mutatják, hogy a DST hatékonyan adóztathatja meg azokat a digitális cégeket, amelyek általában célzottan alacsony kulcsú társasági adót fizetnek a célországokban. A rendelkezésre álló adatok azonban továbbra is korlátozottak, és további kutatásokra van szükség ahhoz, hogy előrelépjenek a DST-k teljes költség-haszon elemzését illetően. A szerzők szerint a DST-k jövője két tényezőtől függ: az 1. pillérrel kapcsolatos előrehaladástól és az Egyesült Államok álláspontjától mind a DST, mind az 1. pillér tekintetében. Ha az 1. pillért 2023 végéig elfogadják, akkor a DST-t bevezető országok száma nagy valószínűséggel csökkenni fog, mivel az OECD megállapodás részeként az 1. pillér bevezetésekor kötelesek lesznek kivezetni a DST-t.

5. New European Citizens’ Initiative calling for an EU wealth tax

A group of economists, politicians and millionaires from seven countries across Europe registered on Thursday 8 June a ‘European Citizens’ Initiative’ (ECI) calling on the EU to adopt a permanent annual wealth tax on Europe’s biggest fortunes. The ECI was registered by László Andor (Hungary), Marlene Engelhorn, (Austria), Lars Koch (Denmark), Patrizio Laina (Finland), Aurore Lalucq (France), Paul Magnette (Belgium), Thomas Piketty (France), and Conny Reuter (Germany). The ECI allows European citizens to call on the European Commission to propose new laws. The initiators of the ECI will have one year to collect one million signatures, starting in July. Last March, more than one hundred members of the European Parliament, already called on the EU to introduce a progressive tax on extreme wealth. According to Oxfam estimates, an annual wealth tax of up to 5 percent on Europe’s billionaires could raise nearly €250 billion a year.

5. Új uniós vagyonadó bevezetését szorgalmazó európai polgári kezdeményezés

Európa hét országából származó közgazdászok, politikusok és milliomosok csoportja csatlakozott június 8-án, csütörtökön az „Európai Polgári Kezdeményezés”-hez (European Citizens’ Initiative – ECI) felszólítva az EU-t, hogy vezessen be állandó éves vagyonadót az Európában található legnagyobb vagyonokra. Az ECI megalapításában részt vett Andor László (Magyarország), Marlene Engelhorn (Ausztria), Lars Koch (Dánia), Patrizio Laina (Finnország), Aurore Lalucq (Franciaország), Paul Magnette (Belgium), Thomas Piketty (Franciaország) és Conny Reuter (Németország). Az EC I lehetővé teszi az európai polgároknak, hogy felszólítsák az Európai Bizottságot, tegyen új törvényjavaslatokat. Az ECI kezdeményezőinek júliustól kezdve egy év áll a rendelkezésükre ahhoz, hogy összegyűjtsenek egymillió aláírást. Tavaly márciusban már több mint száz európai parlamenti képviselő szólította fel az EU-t, hogy vezessen be progresszív adót a szélsőségesen nagy vagyonokra. Az Oxfam becslései szerint az európai milliárdosokra kivetett maximum 5 %-os éves vagyonadó csaknem évi 250 milliárd eurós adóbevételt eredményezhet.

6. Luxembourg’s Amazon ruling is not an illegal state aid, ECJ advocate general says

The European Commission has wrongly found that Luxembourg granted unlawful state aid in the form of tax benefits to Amazon, according to the opinion of Advocate General Juliane Kokott delivered on Thursday 8 June. By decision of 4 October 2017, the Commission found that Luxembourg had granted Amazon unauthorised state aid via a tax ruling made in 2003. The reference system relied on by the Commission in order to review whether there was a selective advantage, namely the OECD Transfer Pricing Guidelines rather than Luxembourg law, was incorrect, Ms Kokott concluded. In the view of the Advocate General, the method selected in the Luxembourg tax ruling also when the OECD Transfer Pricing Guidelines were applied to it would not have been manifestly the incorrect method, nor was it manifestly misapplied. In view of the fiscal autonomy of Member States, however, only tax rulings which are manifestly erroneous in favour of the taxpayer could however constitute a selective advantage. For that reason, the Commission was also unable to demonstrate in its decision that the tax ruling had conferred a selective advantage on Amazon, she concluded. Ms Kokott therefore proposes that the Commission’s appeal be dismissed and consequently that the General Court’s judgment, which annulled the Commission decision, be upheld. The Court’s judgment will be delivered at a later date and the judges who are to deliberate in this case are not obliged to follow the Advocate General’s opinion.

6. A luxemburgi Amazon-ügyben hozott döntés nem minősül illegális állami támogatásnak, mondja az EB főtanácsnoka

Juliane Kokott főtanácsnok június 8-án, csütörtökön ismertetett indítványa szerint az Európai Bizottság tévesen állapította meg, hogy Luxemburg jogellenesen, adókedvezmények formájában állami támogatást nyújtott az Amazonnak. 2017. október 4-i határozatában a Bizottság megállapította, hogy Luxemburg egy 2003-ban hozott feltételes adómegállapítási eljárás révén jogosulatlan állami támogatáshoz juttatta az Amazont. Az a referenciarendszer, amelyre a Bizottság a szelektív előny vizsgálata során hivatkozott, nevezetesen az, hogy OECD transzferár iránymutatásait, nem pedig a luxemburgi jogot vették figyelembe, helytelen volt – vonta le a következtetést Kokott asszony. A főtanácsnok álláspontja szerint a luxemburgi adómegállapításban az OECD transzferár irányelvének alkalmazásakor sem a választott módszer nem volt nyilvánvalóan helytelen módszer, nem is alkalmazták nyilvánvalóan tévesen. A tagállamok adóügyi autonómiája szempontjából azonban csak a nyilvánvalóan téves adómegállapítások jelenthetnek szelektív előnyt az adóalany javára. Emiatt a Bizottság nem tudta a határozatában azt bizonyítani, hogy az adó megállapítás szelektív előnyhöz juttatta volna az Amazont – vonta le a következtetést. Kokott asszony ezért azt javasolja, hogy utasítsák el a Bizottság fellebbezését, és következésképpen hagyják helyben a Törvényszék ítéletét, amely megsemmisítette a Bizottság határozatát. A Bíróság ítéletét egy későbbi időpontban hozzák meg, és a bírák, akik ebben az ügyben döntenek, nem kötelesek követni a főtanácsnok véleményét.

7. Outcomes of the 2023 OECD Ministerial Council

OECD ministers issued on Thursday 8 June a joint statement at the conclusion of their Council meeting at Ministerial level. Under the Chairmanship of the United Kingdom, OECD ministers met for discussions around the theme “Securing a Resilient Future: Shared Values and Global Partnerships.”  During the two-day meeting, they welcomed the launch of the Ukraine Country Programme and welcomed the adoption of a new OECD Strategic Framework for the Indo-Pacific. On tax matters, ministers notably adopted a revised Recommendation on the International Standards for Automatic Exchange of Information in Tax Matters, which covers the updated Common Reporting Standard and the new reporting framework for crypto assets. In their joint statement, ministers state that they will continue to work together to reform the international tax system through “a timely and effective implementation” of the OECD/G20 Inclusive Framework’s two-pillar solution to address the tax challenges arising from the digitalisation and globalisation of the economy.

7. Az OECD Miniszteri Tanácsának 2023. évi eredményei

Az OECD miniszterei június 8-án, csütörtökön közös nyilatkozatot adtak ki miniszteri szintű tanácsi ülésük végén. Az Egyesült Királyság elnöksége alatt az OECD miniszterei a „rugalmas jövő biztosítása: közös értékek és globális partnerségek („Securing a Resilient Future: Shared Values and Global Partnerships”) témáról tárgyaltak. A kétnapos találkozón üdvözölték az ukrán ország-program elindítását, és üdvözölték az OECD új, az indiai-csendes-óceáni térségre vonatkozó stratégiai keretrendszerének elfogadását. Az adóügyekkel kapcsolatban a miniszterek elfogadtak egy átdolgozott ajánlást az adóügyi automatikus információcsere nemzetközi szabványairól (International Standards for Automatic Exchange of Information in Tax Matters) amely kiterjed a frissített közös adatszolgáltatási szabványokra és a kripto-eszközökkel kapcsolatos új riport-keretrendszerre. Közös nyilatkozatukban a miniszterek kijelentik, hogy továbbra is együtt fognak dolgozni a nemzetközi adórendszer megreformálásán az OECD/G20 inkluzív keretrendszer kétpilléres megoldásának „időben és hatékony bevezetése” révén, annak érdekében, hogy megoldásokat találjanak a gazdasági digitalizációból és a globalizációból eredő adózási kihívásokra.

8. Uzbekistan joins the OECD Inclusive Framework on BEPS

Uzbekistan decided to join the OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS, the OECD announced on Friday 9 June. Through its membership, Uzbekistan has also committed to addressing the tax challenges arising from the digitalisation of the economy by joining the two-pillar plan to reform the international taxation rules and ensure that multinational enterprises pay a fair share of tax wherever they operate. Uzbekistan will also participate in the implementation of the BEPS package of 15 measures to tackle tax avoidance, improve the coherence of international tax rules and ensure a more transparent tax environment. The full list of members of the Inclusive Framework on BEPS can be found here.

8. Üzbegisztán csatlakozik az OECD Inkluzív Keretrendszeréhez a BEPS-re vonatkozóan

Üzbegisztán úgy döntött, hogy csatlakozik a BEPS-re vonatkozóan az OECD/G20 inkluzív keretrendszerhez – jelentette be az OECD június 9-én, pénteken. Üzbegisztán tagsága révén a gazdaság digitalizálásából adódó adózási kihívások kezelése mellett elkötelezte magát azáltal is, hogy csatlakozik a kétpilléres tervhez, aminek célja a nemzetközi adózási szabályok reformja, valamint annak biztosítása, hogy a multinacionális vállalkozások méltányos adórészt fizessenek, bárhol is működnek. Üzbegisztán részt vesz a 15 intézkedésből álló BEPS-csomag végrehajtásában is, az adóelkerülés elleni küzdelem, a nemzetközi adószabályok koherenciájának javítása és az átláthatóbb adókörnyezet biztosítása érdekében. A BEPS-re vonatkozó Inkluzív Keretrendszer tagjainak teljes listája itt található.

 

Monday 19 June 2023
2023. június 19., hétfő

 

1. Spain presents its priorities for the rotating Council presidency

The Spanish Presidency of the Council of the EU, which is due to start on July 1st and run until the end of 2023, launched on Thursday 15 June its website and presented its priorities, which will be run under five headlines: – reindustrializing Europe and guaranteeing its open strategic autonomy; – adapt and move towards digital and ecological transition;- tackle the climate and environmental emergency; – consolidate the social pillar, greater social and economic justice; and – strengthening European unity. On the tax front, it is saying that “it will advocate for the establishment of minimum and common standards on corporate taxation in all Member States and will fight tax evasion by large multinationals”.

1. Spanyolország ismerteti a Tanács soros elnökségére vonatkozó prioritásait.

Az EU Tanácsának július 1-jén kezdődő és 2023 végéig tartó spanyol elnöksége június 15-én, csütörtökön elindította honlapját és ismertette prioritásait, amelyek öt címszó alatt futnak majd: – Európa újraiparosítása és nyílt stratégiai autonómiájának biztosítása; – alkalmazkodás és elmozdulás a digitális és ökológiai átmenet felé; – az éghajlati és környezeti vészhelyzet kezelése; – a szociális pillér megszilárdítása, nagyobb társadalmi és gazdasági igazságosság; és – az európai egység megerősítése. Az adóügyek terén pedig azt mondja, hogy “ki fog állni a társasági adóztatásra vonatkozó minimális és közös normák bevezetése mellett minden tagállamban, és harcolni fog a nagy multinacionális vállalatok adókikerülése ellen”.

2. FASTER proposal to be released on 19 June

The European Commission will present its proposal for faster and safer withholding tax procedures in the EU (FASTER) this Monday 19 June. The proposal was initially expected on 28 June but, as other tax proposals, has been removed from the Commission’s indicative agenda. The problems the Commission aims to tackle with this initiative are the particularly burdensome withholding tax refund procedures for cross-border investors in the EU and, at the same time, the risks they present in terms of tax abuse, as demonstrated by the ‘Cum-Ex’ scandal. Leaked information in Tax Notes suggest that the proposal will allow Member States to choose between a relief-at-source system and a quick refund system with a set time frame. Member States would be able to decide which system to use, as long as one is put in place, and be free to choose whether to outsource the tasks to a withholding task agent. Member States would also be able to rely on a proposed digital tax residence certificate to confirm the EU taxpayers’ tax residency or a proof of residence from a non-EU country. To benefit from the relief at source or the quick refund, investors will reportedly need to contract with “certified financial intermediaries” that are included in a national register that Member States will have to set up.

2. FASTER javaslat, amelyet június 19-én tesznek közzé

Az Európai Bizottság június 19-én, hétfőn mutatja be az EU-ban a forrásadó-eljárások gyorsabb és biztonságosabbá tételére irányuló javaslatát (FASTER). A javaslatot eredetileg június 28-ra várták, de más adójavaslatokhoz hasonlóan levették a Bizottság előzetes napirendjéről. A Bizottság ezzel a kezdeményezéssel a határokon átnyúló uniós befektetők számára különösen nehézkes forrásadó-visszatérítési eljárásokat, ugyanakkor az adóvisszaélések kockázatát kívánja kezelni, amint azt a “Cum-Ex” botrány is mutatja. A Tax Notes című lapban kiszivárgott információk szerint a javaslat lehetővé teszi a tagállamok számára, hogy válasszanak a forrásnál történő adómentesség és a gyors visszatérítési rendszer között, meghatározott időkerettel. A tagállamok eldönthetnék, hogy melyik rendszert alkalmazzák, feltéve, hogy az egyiket bevezetik, és szabadon dönthetnének arról, hogy kiszervezik-e a feladatokat egy forrásmegállapító ügynöknek. A tagállamok az uniós adófizetők adóügyi illetőségét igazoló javasolt digitális adóügyi illetőségigazolásra vagy egy nem uniós országból származó lakóhelyigazolásra is támaszkodhatnának. Ahhoz, hogy a befektetők részesüljenek a forrásadó-kedvezményben vagy a gyors visszatérítésben, a hírek szerint “hitelesített pénzügyi közvetítőkkel” kell szerződniük, akik szerepelnek majd a tagállamok által létrehozandó nemzeti nyilvántartásban.

3. First divisions on the ViDA package arise

EU Finance Ministers discussed on Friday 16 June the VAT in the digital age legislative package presented in December 2022 during a public session of the Ecofin meeting. Ministers were invited to express their views on the three following questions:  – is there a need to address the fragmentation of the internal market and provide for a consistent framework of reporting based on e-invoicing for intra-EU and domestic transactions?  – Should platforms have an enhanced role in the collection of VAT in the short-term accommodation and passenger transport sectors to provide for more simplicity, better compliance and a level playing field? – Should the one-stop shop concept and the reverse charge mechanism should be enhanced to overcome the need for multiple VAT registrations for businesses that operate in the internal market? Globally, Ministers recognized that there is a need for a single coherent and harmonized framework for e-invoicing for intra-EU transactions but outlined the importance of maintaining existing efficient national e-invoicing systems as well as the need to take into account the impact it will have for taxpayers. Giving sufficient time to tax authorities to implement the new rules and paying a special attention to data protection have also been mentioned several times during the debate. The proposal from the Commission on short-term accommodation and passenger transport sectors has also raised some criticisms and concerns, notably on the possible adverse impact on the tourism industry. Spain said it will continue the work, with the aim to reach agreement before the end of its six-month Presidency of the Council of the EU.

3. A ViDA csomag körüli megosztottsága elkezdődött

Az uniós pénzügyminiszterek június 16-án, pénteken az Ecofin-ülés nyilvános ülésén vitatták meg a 2022 decemberében benyújtott, a digitális korban alkalmazandó héa-ra vonatkozó jogalkotási csomagot. A minisztereket felkérték, hogy fejtsék ki véleményüket az alábbi három kérdéssel kapcsolatban: – Szükség van-e a belső piac széttagoltságának kezelésére és az EU-n belüli és belföldi ügyletek esetében az e-számlázáson alapuló egységes jelentéstételi keretrendszer biztosítására? – A platformoknak nagyobb szerepet kellene-e kapniuk a héa beszedésében a rövid távú szállásadás és a személyszállítás ágazatában, hogy egyszerűbbé váljon, jobban megfeleljenek a követelményeknek és egyenlő versenyfeltételeket biztosítsanak? – Az egyablakos ügyintézés koncepcióját és a fordított adózási mechanizmust fejleszteni kellene-e annak érdekében, hogy a belső piacon működő vállalkozások számára megszűnjön a többszörös héa-regisztráció szükségessége? A miniszterek globálisan elismerték, hogy az EU-n belüli ügyletek esetében egységes, koherens és harmonizált keretrendszerre van szükség az e-számlázás tekintetében, de hangsúlyozták a meglévő hatékony nemzeti e-számlázási rendszerek fenntartásának fontosságát, valamint annak szükségességét, hogy figyelembe kell venni az adófizetőkre gyakorolt hatásokat. A vita során többször szóba került az is, hogy elegendő időt kell biztosítani az adóhatóságoknak az új szabályok végrehajtásához, és különös figyelmet kell fordítani az adatvédelemre. A Bizottság rövid távú szállásadásra és személyszállításra vonatkozó javaslata szintén felvetett néhány kritikát és aggályt, különösen az idegenforgalmi ágazatra gyakorolt lehetséges negatív hatásokkal kapcsolatban. Spanyolország közölte, hogy folytatja a munkát, és célja, hogy még az EU Tanácsának hat hónapos elnöksége vége előtt megállapodásra jusson.

4. European Commission consults on CBAM phase-in reporting obligations

The European Commission opened on Tuesday 13 June a public consultation on its future implementing regulation detailing the reporting obligations that will be required of importers under the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). The mechanism is due to come into force on 1 October and be in its transitional phase until 31 December 2025. During this period, companies will have to declare the emissions contained in their imports covered by the CBAM. The implementing regulation provides not only a methodology for calculating the emissions generated by manufacturing a given product but also details of the information to be provided by economic operators. Among other things, reporting requirements for EU importers would include the quantity and types of goods imported, as well as their country of origin, production routes, and specific direct and indirect emissions. Interested stakeholders have until 11 July to send their feedback to the European Commission.

4. Az Európai Bizottság konzultál a CBAM-jelentési kötelezettségek fokozatos bevezetéséről

Az Európai Bizottság június 13-án, kedden nyilvános konzultációt indított a jövőbeli végrehajtási rendeletéről, amely részletezi az importőröknek a szén-dioxid-határkiigazítási mechanizmus (CBAM) keretében előírt jelentéstételi kötelezettségeit. A mechanizmus a tervek szerint október 1-jén lép hatályba, és 2025. december 31-ig tart az átmeneti szakasza. Ez alatt az időszak alatt a vállalatoknak be kell majd jelenteniük a CBAM hatálya alá tartozó importjukban lévő kibocsátásokat. A végrehajtási rendelet nemcsak az adott termék előállítása során keletkező kibocsátások kiszámításának módszertanát határozza meg, hanem a gazdasági szereplők által szolgáltatandó információk részleteit is. Az uniós importőrökre vonatkozó jelentéstételi kötelezettség többek között az importált áruk mennyiségére és típusára, valamint származási országára, a gyártási útvonalakra és a közvetlen és közvetett kibocsátásokra vonatkozna. Az érdekelt felek július 11-ig küldhetik el visszajelzéseiket az Európai Bizottságnak.

5. EP adopts its report on Pandora Papers in full house

On Thursday 15 June, the European Parliament Plenary session adopted an amended version of the report authored by MEP Niels Fuglsang (S&D, Denmark) setting recommendations from the lessons learnt from the Pandora papers and other similar data leaks. The report makes a series of recommendations on protecting journalists and whistleblowers, reducing conflicts of interest, better regulating intermediaries, improving reporting and information sharing, better addressing practices that can harm tax collection such as through the use of crypto-assets, golden passports, shell companies, or certain real estate transactions. The report also takes aim at tax regimes designed to attract foreign nationals and digital nomads and calls for these regimes to be assessed. An EU version of the UK’s system to investigate unexplained wealth should also be considered, the report notably says. The final text can be consulted here.

5. Az EP telt ház előtt elfogadja a Pandora-iratokról szóló jelentését.

Június 15-én, csütörtökön az Európai Parlament plenáris ülése elfogadta a Niels Fuglsang (S&D, Dánia) európai parlamenti képviselő által készített jelentés módosított változatát, amely a Pandora-iratok és más hasonló adatszivárgások tanulságaiból levont ajánlásokat tartalmazza. A jelentés egy sor ajánlást fogalmaz meg az újságírók és a bejelentők védelmére, az összeférhetetlenség csökkentésére, a közvetítők jobb szabályozására, a jelentéstétel és az információmegosztás javítására, valamint az adóbeszedést veszélyeztető gyakorlatok – például a kriptovaluták, az arany útlevelek, a fedőcégek vagy bizonyos ingatlanügyletek – jobb kezelésére. A jelentés a külföldi állampolgárok és a digitális nomádok vonzására kialakított adórendszereket is célba veszi, és kéri e rendszerek értékelését. A jelentés szerint fontolóra kellene venni az Egyesült Királyság megmagyarázhatatlan vagyonok kivizsgálására szolgáló rendszerének uniós változatát is. A végleges szöveg itt tekinthető meg.

6. FISC mission to the UK

MEPs of the FISC subcommittee of the European Parliament will travel to London from 19 to 20 June 2023, in order to meet decision-makers and stakeholders to discuss developments in the area of international taxation and the relation between the EU and the UK in this field. According to the draft programme, the delegation, led by the FISC Chair MEP Paul Tang, will meet with members of the Public Accounts Committee, the Treasury Committee and the All-Party Parliamentary Group on Anti-Corruption and Responsible Tax of the House of Commons, as well as HM Treasury Minister Baroness Joanna Penn and stakeholders from civil society, professional associations and academia. The discussions will focus on the implementation of the OECD/G20 international tax reform, UK efforts to combat tax evasion and avoidance and the role of intermediaries in the fight against tax evasion and tax avoidance. Moreover, discussions will also include tax policies in the UK post-Brexit and the impact on the EU, administrative cooperation, transparency rules and the future of financial service taxes, a press release says.

6. FISC misszió az Egyesült Királyságban

Az Európai Parlament FISC albizottságának európai parlamenti képviselői 2023. június 19-20. között Londonba utaznak, hogy a döntéshozókkal és az érdekelt felekkel találkozva megvitassák a nemzetközi adózás területén bekövetkezett fejleményeket, valamint az EU és az Egyesült Királyság e téren fennálló kapcsolatát. A programtervezet szerint a küldöttség a FISC elnöke, Paul Tang európai parlamenti képviselő vezetésével találkozik majd a Közszámviteli Bizottság, a Pénzügyi Bizottság és az alsóház korrupcióellenes és felelős adózással foglalkozó parlamenti frakcióközi csoportjának tagjaival, valamint Joanna Penn bárónővel, a brit pénzügyminiszterrel, továbbá a civil társadalom, a szakmai szövetségek és a tudományos élet szereplőivel. A megbeszélések középpontjában az OECD/G20 nemzetközi adóreform végrehajtása, az Egyesült Királyságnak az adókikerülés és adóelkerülés elleni küzdelemre irányuló erőfeszítései, valamint a közvetítők szerepe az adókikerülés és adóelkerülés elleni küzdelemben áll. A megbeszéléseken szó lesz továbbá az Egyesült Királyság Brexit utáni adópolitikájáról és annak az EU-ra gyakorolt hatásáról, az igazgatási együttműködésről, az átláthatósági szabályokról és a pénzügyi szolgáltatások adóinak jövőjéről is – olvasható a sajtóközleményben.

7. OECD launches peer-to-peer support for developing countries on the implementation of the Two-Pillar solution

On Tuesday 13 June, the OECD’s Forum on Tax Administration (FTA) Pillar Knowledge Sharing Network held its first virtual meeting of what will be a series of peer-to-peer knowledge-sharing events where experts from tax administrations in early implementer jurisdictions will offer high-level practical advice and share lessons learned on administrative and implementation aspects of the Two-Pillar Solution. The first meeting, gathering more than 250 delegates from over 70 countries and jurisdictions, looked at how officials are working across policy, operations and technology to prepare for and implement the necessary changes, the OECD said in a press release. Further meetings will be held over the course of the year. The new Pillar Knowledge Sharing Network will complement the OECD’s wider strategy for supporting developing countries in implementing Pillar One and Pillar Two through a multifaceted programme including training, guidance and hands-on country engagements, the OECD explained.

7. Az OECD szakértői támogatást nyújt a fejlődő országoknak a kétpilléres megoldás végrehajtásához.

Június 13-án, kedden az OECD adóigazgatási fóruma (Forum on Tax Administration – FTA) Pillar Knowledge Sharing Network megtartotta első virtuális találkozóját, amely egy olyan szakértői tudásmegosztó rendezvénysorozat első virtuális találkozója lesz, ahol a korai végrehajtó országok adóigazgatásainak szakértői magas szintű gyakorlati tanácsokat adnak és megosztják a kétpilléres megoldás adminisztratív és végrehajtási szempontjaival kapcsolatos tanulságokat. Az első találkozó, amelyen több mint 70 országból és joghatóságból több mint 250 küldött vett részt, azt vizsgálta, hogy a tisztviselők hogyan dolgoznak a szakpolitika, a műveletek és a technológia területén a szükséges változások előkészítése és végrehajtása érdekében – áll az OECD sajtóközleményében. Az év folyamán további találkozókra kerül sor. Az új pilléren alapuló tudásmegosztó hálózat kiegészíti az OECD szélesebb körű stratégiáját, amely a fejlődő országokat támogatja az első és a második pillér végrehajtásában egy sokrétű programmal, amely képzést, iránymutatást és gyakorlati országos kötelezettségvállalásokat foglal magában – magyarázta az OECD.

 

Monday 26 June 2023
2023. június 16., hétfő

1. European Commission unveils its FASTER proposal

The European Commission released on Monday 19 June a new framework for “Faster and Safer Relief of Excess Withholding Taxes” (FASTER). The proposal was initially expected on 28 June but, as other tax proposals, has been removed from the Commission’s indicative agenda. The problems the Commission aims to tackle with this initiative are the particularly burdensome withholding tax refund procedures for cross-border investors in the EU and, at the same time, the risks they present in terms of tax abuse, as demonstrated by the ‘Cum-Ex’ scandal. The Commission is, among other things, proposing that Member States could choose between a relief-at-source system and a quick refund system in a set time frame. Member States would be able to decide which system to use, as long as one is put in place, and be free to choose whether to outsource the tasks to a withholding task agent. To benefit from these two fast-track procedures, investors will need to contract with “certified financial intermediaries” that are included in a national register that Member States will have to set up. Member States will also be able to rely on a common EU digital tax residence certificate to confirm the EU taxpayers’ tax residency. The proposal should come into force on 1 January 2027. The deadline to give a feedback to the Commission on this proposal is currently 21 August 2023 but will be extended every day until the proposal is available in all EU languages.

1. Az Európai Bizottság nyilvánosságra hozta FASTER javaslatát

Az Európai Bizottság június 19-én, hétfőn közzétett egy új keretrendszert a „Forrásadó-többlet gyorsabb és biztonságosabb rendezése” (FASTER) címmel. A javaslatot eredetileg június 28.-ra várták, de a többi adójavaslathoz hasonlóan lekerült a Bizottság indikatív napirendjéről. A Bizottság ezzel a kezdeményezéssel azokat a problémákat próbálja kezelni, amelyekkel a határokon átnyúló befektetők szembesülnek az EU-ban a forrásadó-visszatérítési eljárások során, és ezzel egyidejűleg azokat a kockázatokat is, amelyeket ezek az adóvisszaélések tekintetében jelentenek, lásd a „Cum. -ex” botrány. A Bizottság többek között azt javasolja, hogy a tagállamok válasszanak a helyben történő adómentesítés vagy a meghatározott időn belüli gyors adóvisszatérítés rendszere között. A tagállamok dönthetnének arról, hogy melyik rendszert használják, amíg az egyik alkalmazásra kerül, továbbá lehetőségük lenne az ezzel járó feladatok kiszervezésére, ún. “forrásadó ügynök” igénybevételével. Ahhoz, hogy e két gyorsított eljárás előnyeit élvezhessék, a befektetőknek szerződést kell kötniük a tagállamok által létrehozandó, nemzeti nyilvántartásban szereplő „minősített pénzügyi közvetítőkkel”. A tagállamok egy közös uniós digitális adóügyi illetőségi igazolásra is támaszkodhatnak majd a közösségi adófizetők adóügyi illetőségének megerősítésére. A javaslatnak 2027. január 1-jén kell hatályba lépnie. Jelenlegi elképzelések szerint, 2023. augusztus 21.-ig kellene visszajelzést adni a Bizottságnak, de ezt a határidőt mindaddig hosszabbítják, amíg javaslat az EU összes nyelvén elérhető lesz.

2. European Commission presents an adjusted package of new own resources for the EU budget

The European Commission published on Tuesday 20 June an “adjusted” package of new EU own resources, to complete and update the package it put forward back in December 2021. The Commission is proposing some adjustments to the own resources proposals based on the ETS and CBAM, to reflect the changes brought by co-legislators in their recent agreements on these proposals, as well as a new temporary statistical own resource based on company profits.  Last year, the Commission initially announced an own resource based on BEFIT. Now, it presents this statistical own resource as a temporary measure until a BEFIT agreement is reached. This temporary own resource comes with a 0.5% call rate to the gross operating surplus statistics recorded for the sector of financial and non-financial corporations of each Member States under the European system of accounts (ESA). This contribution is not a tax on companies and will not increase their compliance costs, the Commission assured. The Commission proposes that the contribution from the statistical based own resource on company profit applies as of 2024.  According to its estimates, it would provide revenues of about €16 billion (2018 prices) per year. The Commission also adds that the own resource based on Pillar One is maintained but as the necessary multilateral convention has not yet been signed and ratified, it cannot yet enter into force. The proposed adjustments will enter into force once agreed by Member States in the Council, after seeking the opinion of the European Parliament, and ratified by Member States in accordance with their respective constitutional requirements.

2. Az Európai Bizottság előterjesztette módosított saját forrás csomagját az uniós költségvetésben

Az Európai Bizottság június 20-án, kedden közzétette az új uniós saját források „kiigazított” csomagját a 2021 decemberében előterjesztett csomag kiegészítése és aktualizálása érdekében. A Bizottság az ETS-en és a CBAM-on alapuló saját forrásokra vonatkozó javaslatok néhány kiigazítását javasolja, úgy, hogy azok tükrözzék a társjogalkotók által tett módosító javaslatokat. Javasolták továbbá a vállalatok nyereségén alapuló új, ideiglenes statisztikai saját forrást. Tavaly a Bizottság kezdetben a BEFIT-en alapuló saját forrást jelentett be. Most ezt a statisztikai saját forrást ideiglenes intézkedésként mutatja be, amíg meg nem születik a BEFIT-megállapodás. Ez az ideiglenes saját forrás 0,5%-os lehívási kamatlábat jelent az egyes tagállamok pénzügyi és nem pénzügyi vállalatok szektorára vonatkozóan az Európai Számlák Rendszere (ESA) szerint. Ez a hozzájárulás nem jelent újabb adóterhet a vállalkozások számára, a Bizottság ígérete szerint. A Bizottság azt javasolja, hogy a statisztikai alapú saját forrásból való hozzájárulást 2024-től alkalmazzák. Becslései szerint ez évi 16 milliárd eurós bevételt jelentene (2018-as árakon). A Bizottság azt is hozzáteszi, hogy az első pilléren alapuló saját forrás megmarad, de mivel a szükséges többoldalú egyezményt még nem írták alá és nem ratifikálták, az még nem léphet hatályba. A javasolt kiigazítások akkor lépnek hatályba, ha a tagállamok az Európai Parlament véleményének kikérését követően a Tanácsban jóváhagyják, és a tagállamok alkotmányos követelményeiknek megfelelően ratifikálják azokat.

3. FISC subcommittee concludes its mission in London

A delegation of MEPs from the subcommittee on tax matters (FISC) of the European Parliament completed their mission on Tuesday 20 June to London where they discussed tax matters with British stakeholders and counterparts. Speaking at the end of the mission, delegation leader and Chair of the subcommittee MEP Paul Tang (S&D, The Netherlands) noted that both the EU and the UK share the same objective of improving the fight against tax fraud and aggressive tax planning. He also welcomed that the UK is considering introducing a bill that would make enablers accountable in the case that they would not have prevented a tax crime to occur. The other two MEPs of the delegation were German MEPs Rasmus Andresen (Greens/EFA) and Gunnar Beck (ID). During the two-day mission, the delegation met with members of the Public Accounts Committee, the Treasury Committee and the All-Party Parliamentary Group on Anti-Corruption and Responsible Tax of the House of Commons, as well as HM Treasury Minister Baroness Joanna Penn and stakeholders from civil society, professional associations and academia. The discussions focused on the implementation of the OECD/G20 international tax reform, UK efforts to combat tax evasion and avoidance, and the role of intermediaries and International Financial Centres in the fight against tax evasion and tax avoidance. Discussions also revolved around tax policies in the UK post-Brexit and the impact on the EU, administrative cooperation, transparency rules, windfall profit taxes, the future of financial service taxes and the implementation of the Windsor Framework in the area of VAT and excise duties, a press release says.

3. A FISC albizottság teljesítette londoni küldetését

Az Európai Parlament adóügyi albizottsága (FISC) küldöttségének londoni kiküldetése június 20-án, kedden zárult. Ennek keretében adóügyekről tárgyaltak a brit érdekeltekkel és partnerekkel. A megbeszélések végén a küldöttség vezetője és az albizottság elnöke, Paul Tang európai parlamenti képviselő (S&D, Hollandia) megjegyezte, hogy az EU-nak és az Egyesült Királyságnak ugyanaz a célja, hogy javítsák az adócsalás és az agresszív adótervezés elleni küzdelmet. Üdvözölte azt is, hogy az Egyesült Királyság olyan törvényjavaslat benyújtását fontolgatja, amely elszámoltatná az közreműködőket abban az esetben, ha nem akadályoznak meg egy adóbűncselekményt, ha arról sejtésük van. A küldöttség másik két európai parlamenti képviselője Rasmus Andresen (Zöldek/EFA) és Gunnar Beck (ID) volt. A kétnapos kiküldetés során a küldöttség találkozott az Állami Számviteli Bizottság, a Pénzügyminisztérium és az Alsóház Korrupcióellenes és Felelős Adózási Összpárti Parlamenti Csoportjának tagjaival, valamint Joanna Penn bárónővel, a HM államtitkárával, valamint a civil társadalom, a szakmai szövetségek és a tudományos élet érdekelt feleivel. A megbeszélések középpontjában az OECD/G20 nemzetközi adóreform végrehajtása, az Egyesült Királyság adókikerülés és adóelkerülés elleni küzdelemre irányuló erőfeszítései, valamint a közvetítők és a nemzetközi pénzügyi központok szerepe állt az adóelkerülés elleni küzdelemben. A viták az Egyesült Királyság Brexit utáni adópolitikájáról és az EU-ra gyakorolt hatásról, a közigazgatási együttműködésről, az átláthatósági szabályokról, az extra profitadókról, a pénzügyi szolgáltatási adók jövőjéről, valamint a Windsor-keretrendszer áfa és jövedéki adók területén történő végrehajtásáról is folytak, írja egy sajtóközlemény.

4. France calls for the adoption of a New Global Financing Pact

France gathered on Thursday 22 June and Friday 23 June more than 300 high-level participants, Heads of State and Government, international organizations and representatives of civil society and the private sector in Paris. The aim of the Summit was to lay the groundwork for a renewed financial system suited to the common challenges of the 21st century, such as fighting inequalities and climate change and protecting biodiversity. During the panel on ‘Partnerships for Green Growth’, the President of the European Commission, Ursula von der Leyen, reportedly called for concerted action and highlighted the importance of carbon pricing and the introduction of a scheme such as the EU Emissions Trading Scheme, which could generate considerable funding. Other speakers, such as Laurence Tubiana, President and Executive Director of the European Climate Foundation, called for greater creativity in looking at all possible financial options, from a financial transaction tax to contributions from oil and gas companies and taxing the freight transport industry. She also said that we need to make sure that money goes back to the most vulnerable people. In his final speech, French President Emmanuel Macron reportedly called for a global mobilisation to introduce international taxes on financial transactions, airline tickets and shipping.

4. Franciaország Új Globális Finanszírozási Paktum elfogadására szólít fel

Június 22-én, csütörtökön és június 23-án, pénteken több mint 300 magas rangú résztvevő, állam- és kormányfő, nemzetközi szervezetek, valamint a civil társadalom és a magánszektor képviselői gyűlt össze Párizsban. A csúcstalálkozó célja egy olyan megújult pénzügyi rendszer megalapozása volt, amely megfelel a 21. század közös kihívásainak, mint például az egyenlőtlenségek és az éghajlatváltozás elleni küzdelem, valamint a biológiai sokféleség védelme. A „Partnerségek a zöld növekedésért” elnevezésű szekcióban az Európai Bizottság elnöke, Ursula von der Leyen összehangolt fellépésre szólított fel, és hangsúlyozta a szén-dioxid-árazás fontosságát, valamint egy olyan rendszer bevezetésének szükségességét, mint az EU kibocsátás-kereskedelmi rendszere, mely jelentős pénzforrást generálhatna. További felszólalók, mint Laurence Tubiana elnök és az Európai Klíma Alapítvány ügyvezető igazgatója nagyobb kreativitásra szólítottak fel az összes lehetséges pénzügyi lehetőség megvizsgálása során, a pénzügyi tranzakciós adótól az olaj- és gáztársaságok hozzájárulásáig és a teherszállítási ágazat megadóztatásáig. Azt is mondta, hogy gondoskodnunk kell arról, hogy a pénz visszajusson a legkiszolgáltatottabb emberekhez. Emmanuel Macron francia elnök záróbeszédében a hírek szerint globális mozgósítást kért a pénzügyi tranzakciókra, a repülőjegyekre és a hajózásra kivetett nemzetközi adók bevezetése érdekében.

5. EU adopts 11th package of sanctions against Russia

The Council of the EU adopted on Friday 23 June an 11th package of sanctions against Russia. Among other things, it includes a “new anti-circumvention” tool which will allow the EU to restrict the sale, supply, transfer or export of specified sanctioned goods and technology to certain third countries whose jurisdictions are considered to be at continued and particularly high risk of circumvention. The package also prohibits the transit via the territory of Russia of more goods and technology which may contribute to Russia’s military and technological enhancement or to the development of the defence or security sector, goods and technology suited for use in aviation or space industry and jet fuel and fuel additives, exported from the EU to third countries. Moreover, the Council added additional 87 entities to the list of entities directly supporting Russia’s military and industrial complex in its war of aggression against Ukraine, which will be subject to tighter export restrictions concerning dual use goods and technologies. In addition to economic sanctions, the Council decided to list over 100 additional individuals and entities and to subject them to asset freezes.

5. Az EU elfogadta a 11. szankciócsomagot Oroszország ellen

Az EU Tanácsa június 23-án, pénteken elfogadta az Oroszország elleni 11. szankciócsomagot. Ez többek között tartalmaz egy „új kijátszás-ellenes” eszközt, amely lehetővé teszi az EU számára, hogy korlátozza meghatározott szankcionált áruk és technológiák értékesítését, szállítását, átadását vagy exportját bizonyos harmadik országokba, amelyek továbbra is különösen magas kockázatúnak minősülnek. A csomag megtiltja továbbá több olyan áru és technológia Oroszország területén történő tranzitját, amelyek hozzájárulhatnak Oroszország katonai és technológiai fejlődéséhez vagy a védelmi, illetve biztonsági szektor fejlődéséhez. Vonatkozik a tilalom továbbá a légiközlekedésben vagy az űriparban történő felhasználásra alkalmas árukra és technológiákra, valamint a repülőgép-üzemanyagra és az EU-ból harmadik országokba exportált üzemanyag-adalékokra is. Ezen túlmenően a Tanács további 87 szervezettel egészítette ki az orosz katonai és ipari komplexumot az Ukrajna elleni agressziós háborúban közvetlenül támogató szervezetek listáját. Ezekre szigorúbb exportkorlátozások vonatkoznak a kettős felhasználású termékeket és technológiákat illetően. A gazdasági szankciókon túlmenően a Tanács több mint 100 további személy és szervezet jegyzékbe vételéről és vagyonának befagyasztásáról döntött.