október 27, 2021 szerda,9:00 DU.

Szakmai nap – Holdingok, cégcsoportok ÁFA problémái és a cégcsoporton belüli finanszírozás, valamint a portfólió átruházás ÁFA kezelése

Tisztelt MOKLASZ-Tag!
Kedves Kolléga!

Ezúton szeretnélek meghívni Benneteket a
Magyar Okleveles Adószakértők Egyesülete Szakmai Napjára.

Holdingok, cégcsoportok ÁFA problémái és a cégcsoporton belüli finanszírozás, valamint a portfólió átruházás ÁFA kezelése

Tematika:

• A holdingok helye az áfa rendszerben
• Az anyavállalat és a leányvállalatok közötti ügyletek áfa megítélése belföldön és határon átívelően
• A székhely és telephely, fióktelep, kereskedelmi képviselet közötti termékmozgások, szolgáltatások áfa megítélése belföldön és határon átívelően – a telephelyek közötti költségallokáció helyes áfa-beli megítélése
• A kizárólag adóköteles tevékenységet végző holdingok áfa visszaigénylési joga is sérülhet a részesedéstartás (holding tevékenység) miatt – Hogyan lehet ezt kiküszöbölni?
• A legújabb európai bírósági ítéletek gyakorlati tanulságai (Minerva-ügy, MVM-ügy, Securenta-ügy stb.)
• A holdingok áfa kezelésével összefüggő magyar adóhatósági és minisztériumi álláspont
• A részesedésszerzés és értékesítés áfa-beli megítélése-mikor adóköteles, mikor áfamentes és mikor áfa hatályán kívüli? – Az áfa levonási jog alakulása az ezzel összefüggésben felmerült költségekkel (ügyvédi költség, tanácsadási díj stb.) kapcsolatosan
• A részesedésszerzés, értékesítés és részesedéstartásnak milyen hatása van az áfa levonási jogra
• Milyen áfa következménye van annak, ha egy holding aktív holding és milyen, ha passzív holding?
• Adólevonási jog alakulása az általános költségekre és a tételesen elkülöníthető költségekre
• Az adólevonási jog érvényesítésének esetei holdingoknál
• A leányvállalatok részére igénybe vett beszerzések áfa levonási joga – Közvetített szolgáltatásokhoz kapcsolódó költségeken felmerült áfa levonhatósága
• A tulajdonosi tevékenységhez kapcsolódó beszerzések fogalma, az azzal összefüggő áfa levonási jog
• Mit jelent a holdingok esetében az irányítási, adminisztratív szolgáltatás és milyen hatással van az adólevonási jogra?
• A menedzsment szolgáltatás tartalma és jelentősége az áfa levonási jog szempontjából
• Hogyan kell képezni a menedzsment díjat?
• A transzferárszabályok hatása az áfá-ra
• Év végi transzferárkorrekciók helyes áfa-beli kezelése, eltérő megállapodások – eltérő áfa kezelés
• Befolyásolja-e az áfa levonási jogot és a fizetendő áfát, ha a menedzsment díj összege eltér a szokásos piaci ártól?
• Kell-e és mikor külön ingyenes irányítási szolgáltatás után áfát fizetni?
• Mikor van szükség a levonható áfa arányosítására és hogyan lehet ezt elkerülni?
• Az arányosítás módszertanai: bevétel alapú megosztás, egyéb módszerek
• Az osztalékbevétel áfa-beli minősítése, szerepe az adólevonásnál és helye az arányosításnál
• A holding saját tevékenységéhez kapcsolódó adólevonás
• A cégcsoporton belül finanszírozás áfa megítélése
• Új Kúria ítélet: a cégcsoporton belüli finanszírozás miatt sérülhet az adólevonási jog. Milyen esetben sérül az adólevonási jog és hogyan lehet az áfa szempontból legoptimálisabb megoldást kialakítani?
• A cash-pull rendszer és az áfa
• A portfólió átruházás áfa kezelése – mikor adóköteles, mikor hatályon kívüli és mikor adómentes?
• Mikor keletkezik az átadónál és mikor az átvevőnél az adókötelezettség?
• Az üzletág áfa-beli fogalma és az üzletágátadás adómentesség feltételei – levonási jog és bizonylatolás
• A fenti ügyletekhez számlázási és bizonylatolási szabályok
• A vonatkozó európai bírósági és magyar bírósági és adóhatósági joggyakorlat
• Konzultáció

Holdingok, cégcsoportok ÁFA problémái és a cégcsoporton belüli finanszírozás, valamint a portfólió átruházás ÁFA kezelése című konferencia

Helyszíne: ÉLŐ ONLINE közvetítés: Zoom webinarium
Tantermi: MOKLASZ Székháza 1051 Budapest, Sas u. 25.
Időpontja: 2021.10.27. (szerda) 10:00-15:30
Előadó: Dr. Csátaljay Zsuzsanna (jogász, áfa szakértő)

Kreditpontok:
adótanácsadó, adószakértő, okleveles adószakértő: 6 kreditpont
könyvviteli szolgáltatást végzők: 6 nem számviteli kreditpont

Fontos!
Az előadás a 2021. évi tagdíjat befizetett MOKLASZ tagok részére díjmentes.
A konferencia regisztrációhoz kötött. Regisztrálni tudtok a konferencia nevére kattintva, vagy a https://www.penta.hu/konferenciak/cegcsoporton_beluli_finanszirozas/ oldalon.

Üdvözlettel:
Dr. Herich György
Elnök
Magyar Okleveles Adószakértők Egyesülete

Mobil: 30/289 – 5928
E-mail: elnok@moklasz.hu