Az évzárás és beszámoló készítés számviteli feladatai, a társasági adó-, a KIVA és az iparűzési adó bevallás fontosabb kérdései

április 8, 2024 hétfő,7:00 DU.

I. Kapott támogatások elszámolása

II. Mérlegfordulónapi értékelések:

értékvesztés elszámolásának és visszaírásának feltételei
terven felüli értékcsökkenés elszámolásának és visszaírásának feltételei
devizás eszközök és kötelezettségek átértékelése, nem realizált árfolyamveszteség időbeli elhatárolásának lehetősége
Céltartalék képzése és feloldása
Behajthatatlan követelések hitelezési veszteségként történő leírásának feltételei, bizonylatai
Halasztott adó bevezetése a globális minimumadóval kapcsolatosan:

I. Társasági adóbevallás 2023.

A bevallási nyomtatványok és a bevallási határidő
A 2329 jelű bevallás főlapjának és nyilatkozati lapjának kitöltése
A bevallási időszak
Nyilatkozat a jövedelem-(nyereség-)minimumról
A vállalkozási méret jelölése
A korrekciós tételek változásai 2023.
Az adókedvezmények változásai 2023.
Az állami támogatásokról való adatszolgáltatások (irányadó közösségi rendeletek)
Adó-felajánlás a bevallásban és a jóváírás
A következő időszaki adóelőlegek bevallása
A csoportos társasági adóalanyokat érintő bevallási sajátosságok

II. A kisvállalati adó bevallása 2023.

A bevallási határidő
A 23KIVA jelű nyomtatvány főlapjának kitöltése
A fizetendő adó levezetése
A személyi jellegű kifizetések összegének meghatározása
A tőke- és osztalékműveletek egyenlegének meghatározása (páros korrekciós tételek)
A veszteségleírás
A 23KIVA jelű bevallásban szereplő más adókötelezettségek, különös tekintettel az innovációs járulékra

I. A 2024. évtől hatályosult változások

az iparűzési adóalanyiság Htv.-beli speciális szabályának
a kisvállalkozó tételes adóalap szerinti adózásra való áttérés évében nyitott telephelye/ székhelye szerinti településen is köteles adóelőleget megállapítani és bejelenteni -> példa
légi személyszállítást végző vállalkozó
fogalma, új telephelye, Htv. szerinti nettó árbevétele,
vállalkozási szintű adóalap két része (20% és 80%) adóalap-megosztási módszer -> példa
munkaerő-kölcsönzést végző vállalkozó
személyi jellegű ráfordításra az általános megosztási szabály irányadó

II. A 2023. adóévi adó megállapítása és bevallása, aktualitások

Htv. szerinti nettó árbevétel, csökkentő tételek -> példa
adóalap-megosztási módok általános/speciális tevékenységvégzés esetén -> példa
kisvállalkozók tételes adóalap szerinti adózása – támpontok a gyakorlathoz -> példa
kiva-alanyok számára választható egyszerűsített adóalap-megállapítás -> példa
mezőgazdasági őstermelők
Htv. szerinti vállalkozói jogállás, feltétel -> példa
Htv. szerinti bevétel/nettó árbevétel -> példa
kétféle adóalap, háromféle adóalap-megosztási módszer -> példa
az adózó az egyéni vállalkozói és őstermelő tevékenységéről egy adóbevallást nyújt be
családi gazdasága tagjai
jogszabályi feltételek, kétféle adóalap -> példa

III. Konzultáció (írásbeli/szóbeli kérdések)

Events