Az építőipari tevékenység és az ingatlanberuházás számvitel és áfa kérdései

március 27, 2024 szerda,8:00 DU.

I. rész (dr. Csátaljay Zsuzsanna, jogász, áfa szakértő)

2024 évtől hatályos szabályváltozások

2023-tól és 2024-tól jelentősen megváltoztak az építőipari tevékenységre vonatkozó áfaszabályok
Az építőipari tevékenységnél felmerülő egyenes és fordított adózás az új szabályok tükrében

Fordított adózás az építőiparban

Milyen feltételek mellett adózik fordítottan az ingatlant kulcsra készre felépítő vállalkozó és a csak részmunkát elvégző vállalkozó/alvállalkozó?
Mi a különbség a gyakorlatban a két építőipari fordított adózású esetkör között?
Az ingatlant kulcsra készre felépítő vállalkozó fordított adózásának feltételei
Az alvállalkozók és a részmunkát végzők fordított adózása
A fordított adózás személyi feltételei (hogyan kell számlázni alanyi mentes, tárgyi mentes stb. adóalany felé)
A fordított adózásnál felmerülő hatósági engedélyek az új szabályok szerint
Az áfában alkalmazandó ingatlan fogalom, eltérések az ingatlannyilvántartásban bejegyzett ingatlan fogalomtól
A fordított adózás alkalmazása az alvállalkozói láncnál – a kétféle esetkörben
A nyilatkozatok szerepe – mikor kinek és miről kell nyilatkoznia?
Fordítottan adózhat az, aki csak hozzáépít az ingatlanhoz? Ha igen, milyen feltételek mellett?
A meglévő ingatlanon végzett beruházások, építési munkák áfa minősítése
Mikor egyenes és mikor fordított adózású az ingatlan átalakítása, bővítése, rendeltetésének megváltozása?
Mit jelentenek ezek a fogalmak?
Az ingatlan felújítása, megváltoztatása vagy rendeltetés-megváltozása
A fordított adózású szolgáltatásnyújtás és az egyenes adózású termékértékesítés elhatárolási kérdései

Ügyletek besorolása, minősítése

Az összetett ügylet, a főügylet és mellékügylet elhatárolási szabályai, a járulékos költség szabály
Funkcióváltást vagy önálló rendeltetési egységek számának változását eredményező kivitelezési tevékenységek áfa minősítése
Az egyes konkrét ügyletek besorolása (lift beszerelése, nyílászáró beépítése, napelempark létesítése, vasbetonelemek gyártása, a generálkivitelező tevékenysége, állványozás, daruzás, ideiglenes és végleges közmű lefektetése stb.)

5%-os áfamérték alkalmazása

Az 5 %-os lakásáfa alkalmazásának feltételei az ingatlan kivitelezésekor – lehet 5%-os a lakáshoz való hozzáépítés is?
A garázs, tároló stb. építése esetén alkalmazható-e az 5%-os adókulcs?
Az átmeneti rendelkezések értelmezése

II. rész (dr. Csátaljay Zsuzsanna, jogász, áfa szakértő)

Számlázási kérdések

Számlázási szabályok közös tulajdon esetén
Az építőiparhoz kapcsolódó munkaerőkölcsönzés
Amikor elválik a föld és az ingatlan tulajdonjoga.
Számlázási kérdések az építőpari és az ingatlanberuházási tevékenységeknél
A kivitelezési tevékenységeknél felmerülő teljesítési időpontok
Mikor van előlegszámla és mikor van részszámla az építőiparban? Alkalmazható-e a folyamatos teljesítés az építési ügyleteknél? Ha igen, akkor milyen feltételek mellett?
Mikor lehet negatív összegű a számla?
A végösszegnél nagyobb összegű előleg kezelése a számlázás során
Az előleg átvételét követően új vevő/megrendelő ügyletbe lépésének kezelése

Garanciális kötelezettségek kezelése

A teljesítés meghiúsulások, minőségi kifogások kezelése
Vevői módosítások, pótmunkák, fit-out beruházások, beruházási hozzájárulások áfa kezelése
A jóteljesítési garancia

III. rész (dr. Csátaljay Zsuzsanna, jogász, áfa szakértő)

Ingatlanértékesítésre vonatkozó szabályok

Az ingatlan értékesítés áfa kezelése
Az építési telek, a félkész és az új ingatlan fogalma az új szabályok szerint
A funkcióváltáson és az önálló rendeltetési egységek számának változásán átesett ingatlanok értékesítésének áfa minősítése
Mikor eltérő áfa kulcsú vagy/és adózási módú az előlegszámla és a végszámla? (Új ingatlanra átvett előleg után régi ingatlankénti értékesítés, funkcióváltást megelőzően átvett előleg és azt követően teljesített értékesítés számlázása stb.)
A nettó vs. bruttó ellenérték meghatározás jelentősége

Adólevonási jogra vonatkozó szabályrendszer

Adólevonási szabályok és tiltások
Adólevonásra jogosító bizonylatok
Adókötelezettség keletkezési és levonási időpontok egyenes és fordított adózásnál
Az infrastrukturális beruházások áfa kérdései

Határon átnyúló ügyletek kezelése

Építőipari tevékenység határon átnyúlóan – mikor kell adószámot váltani külföldön teljesített építőipari munkáknál?
A határon átnyúló fordított adózás alkalmazása építési ügyleteknél
Különbségek a más tagállami és harmadik országos ügyleteknél
Mi a helyes eljárás ha külföldi magánszemély vagy ha külföldi adóalany a megrendelő?
Az egyablakos rendszer alkalmazása építőipari ügyleteknél
Számlázási szabályok a külföldön teljesített építési szolgáltatásoknál
Alapanyagok kiszállítása külföldi építkezésekhez és külföldről történő beszállítása belföldi építkezéshez
Építőipari számlázási láncolatok külföldi és belföldi tagokkal
Konkrét példák, esettanulmányok

IV. rész (Nagy Erzsébet Tünde, okleveles közgazdász, okleveles könyvvizsgáló)

Az építőipar közgazdasági környezete, teljesítményének alakulása 2023 évvégére (KSH, OPTEN adatok).
Az építőipari vállalkozások sajátosságai, tevékenységek csoportosítása, területi elhelyezkedésük, jogszabályi háttere.
Építőipari szerződések típusai, legfontosabb tartalmi elemei, egyéb építőipari dokumentációk szerepe, tartalmuk.

V. rész (Nagy Erzsébet Tünde, okleveles közgazdász, okleveles könyvvizsgáló)

Events